Iako porezni sustav SAD-a ne naplaćuje porez na dodanu vrijednost - široko zasnovan porez na potrošnju koji se procjenjuje na dodanu vrijednost tijekom proizvodnje i distribucije - i male i velike američke tvrtke koje prodaju robu u Europi odgovorne su za porez i predmet na revizije PDV-a. Iako se vrsta informacija pregledanih tijekom revizije PDV-a razlikuje, postupci koje prate revizori PDV-a slični su postupcima revizije koji su slijedili u SAD-u.
Obavijest i priprema
Porezna agencija za zemlju u kojoj poslujete obično započinje proces obavještavanjem da je dužna obaviti reviziju PDV-a. Primjerice, Odjel za prihode i carinu njenog veličanstva nadzire revizije PDV-a za tvrtke koje prodaju proizvode u Ujedinjenom Kraljevstvu. Obavijest će identificirati zapise i informacije koje agencija želi vidjeti i pregledati, kao što su prijave PDV-a za tekuću i prethodne godine, deklaracije o porezu na dobit koje prikazuju obračunate poreze na PDV, zahtjeve za porezne odbitke PDV-a i metode izračuna PDV-a.
Postupci za početak rada
Kontrolori PDV-a provedu prvi sat ili dva kako bi se upoznali s načinom na koji vaše poslovanje funkcionira. Postupci orijentacije mogu uključivati jedan ili više osobnih intervjua, obilazak i pregled operativnih postupaka. Nakon toga, revizorski tim kreće u privatni ured ili sobu, prima zapise i informacije koje ste prikupili i započinje aktivne postupke revizije. Ako tim zahtijeva informacije pohranjene elektroničkim putem, predstavnik vaše tvrtke ostat će u timu, jer zakoni EU-a ne dopuštaju revizorima PDV-a da upravljaju vašim računalima.
Faza aktivne revizije
Postupci u ovoj fazi potvrđuju da Vaša tvrtka naplaćuje ispravne stope PDV-a i uključuje provizije, naknade i troškove u izračunu PDV-a. Revizori također potvrđuju da se potraživanja za odbitak od PDV-a odnose na troškove koji se mogu pripisati oporezivim ili kvalificiranim aktivnostima, a ne na troškove povezane s oslobođenim ili neposlovnim aktivnostima. Uobičajeni postupci uključuju preglede zapisa kako bi se osiguralo da računi prikazuju vaš registracijski broj PDV-a i nasumične provjere kako bi se osiguralo da su izračuni PDV-a točni. Osim toga, tragovi za ulazne i izlazne revizije PDV-a potvrđuju da transakcije kupnje i prodaje podržavaju brojeve i izračune prijava PDV-a.
Wind-Down i izvješćivanje
Smanjenje i izvješćivanje slično kao iu SAD-u. Revizori temeljito pregledavaju rezultate revizije, stvaraju sažetak izvješća o posjetu i sastaju se s vama kako bi raspravljali o procedurama i rezultatima. Izvješće daje pregled revizijskih postupaka, nalaza i preporuka. Ako revizija otkrije odstupanja koja zahtijevaju rješavanje, izvješće će odrediti vremenski okvir za ispravljanje odstupanja, dati više informacija ili podnijeti žalbu neovisnom sudu.
