Proces unutarnje kontrole koriste direktori odbora, menadžment ili osoblje za mjerenje ciljeva vezanih za operativnu učinkovitost i djelotvornost, dosljednost izvješćivanja i ispunjavanje statuta, uredbi i primjenjivih pravila. Kontrolni popis interne kontrole koristi se za pregled područja kao što su organizacijska procjena rizika, kontrolne aktivnosti i okoliš, komunikacija i praćenje informacijske tehnologije. Menadžeri koriste te informacije kako bi identificirali područja za poboljšanje organizacije ili identificirali nove kontrole za provedbu.
Kontrolno okruženje
Područja za provjeru kontrolne liste kontrolnog okruženja uključuju poznavanje osoblja odbora, financijskih i računovodstvenih politika i postupaka; pridržavanje etičkog kodeksa organizacije i temeljnih vrijednosti; te komunikaciju, suradnju i timske napore povezane s misijom i ciljevima organizacije.
Mjere djelotvornosti upravljanja uključuju prijemljivost izvršnog osoblja u pogledu prijedloga zaposlenika za poboljšanje produktivnosti i pružanja usluga; osposobljavanje za upravljanje, vještine i sposobnosti; mogućnosti za kontinuirani profesionalni razvoj; i predanost rukovodstva misiji, viziji, vrijednostima i ciljevima organizacije.
Osoblje se može procijeniti u pogledu jasnoće organizacijskih struktura izvješćivanja; točnost opisa poslova; dostupnost resursa i alata potrebnih za postizanje organizacijskih ciljeva; i poznavanje plana kontinuiteta poslovanja.
Financijsko izvještavanje i upravljanje imovinom
Kontrolni popis unutarnje kontrole također treba procijeniti poznavanje rukovodstva i osoblja s organizacijskim financijskim i računovodstvenim politikama, procedurama i standardima. Područja procjene uključuju da li osoblje ima računovodstvene vještine i kompetencije za ispunjavanje svojih radnih dužnosti; pregled standarda financijskih transakcija i opće prihvaćenih računovodstvenih načela; vođenje poslovnih knjiga i potraživanja; točnost metoda prikupljanja prihoda; usklađenost s evidencijama i postupcima upravljanja imovinom; i pregled sustava popisa imovine i mehanizama odgovornosti.
Ljudski resursi i plaće
Stavke kontrolnog popisa koje se odnose na ljudske resurse i operacije obračuna plaća uključuju upoznavanje osoblja s politikama i postupcima za obračun plaća; učinkovitost strategija zapošljavanja i zadržavanja osoblja; mogućnosti za osoblje da dobije odgovarajuću obuku; učinkovitost postupaka vođenja evidencije o vremenskom unosu; pravovremeno plaćanje plaća zaposlenika; i dosljednost prekovremenog rada i vremena u postupcima zamjene.
Funkcije povezane s ljudskim resursima uključuju pregled mogućnosti administrativnog osposobljavanja za osoblje; razvoj, provedbu ili praćenje nediskriminirajućih praksi zapošljavanja i ocjena uspješnosti zaposlenika; sustavi za dokumentiranje osposobljavanja i radnog iskustva zaposlenika; učinkovitost sjednica orijentacije zaposlenika; razvoj politika pohrane i čuvanja dokumenata za kadrovsku evidenciju i politike o odsustvu i odsustvu zaposlenika.
Financijski rashodi
Stavke kontrolne liste financijskih rashoda mogu uključivati procjenu sustava obrade zahtjeva, faktura i narudžbenica; metode citiranja odabira; i postupak odobravanja pružanja ugovornih usluga.
Operativne kontrolne stavke uključuju obradu faktura dobavljača i procjenu isporuke usluge dobavljača; metode praćenja kupljenih usluga; politike koje se odnose na nadoknadu putnih troškova za zaposlenike i predujmove; pregled ugovora o održavanju; upravljanje i izvještavanje o isplati ugovora i bespovratnih sredstava; i pregled postupaka kontrole troškova i rashoda.
Informacijska tehnologija
Organizacijska procjena procesa informacijske tehnologije može uključivati pregled upoznavanja osoblja s tehnološkim smjernicama, politikama, procedurama i standardima; praćenje ili provedba procjene rizika informacijske tehnologije i planiranja kontinuiteta poslovanja; politike upravljanja promjenama za operativne sustave i nadogradnje; sigurnost sustava, upravljanje aplikacijama i backup operativnog sustava; i održavanje ugovora o licenciranju softvera.
