Sve organizacije trebaju uspostavljene sustave za bilježenje financijskih transakcija i izvješćivanje o svojim aktivnostima. Neprofitne i vladine agencije primaju novac putem donacija ili doprinosa i troše ta sredstva na daljnje obavljanje svojih misija. Ove agencije koriste računovodstvene fondove kako bi zabilježile financijske aktivnosti i priopćile svoje financijske pozicije. Računovodstvena izvješća fonda su ograničena i neograničena neto imovina u bilanci.
Računovodstvo fonda
Računovodstvo fonda oslanja se na poznavanje svrhe primljenog novca i na izvještavanje o financijama organizacije na temelju svrhe. Te agencije često prikupljaju novac za različite svrhe, kao što su fondovi za zgrade ili fondovi za misije. Neki donatori daju sredstva za određenu namjenu; drugi doprinose sredstvima koja agencija koristi iz bilo kojeg razloga. Računovodstvo fonda organizaciji omogućuje upravljanje sredstvima prema svakoj svrsi, osiguravajući suradnicima da će njihov novac služiti svrsi za koju je namijenjen.
Bilanca
Bilanca je jedan od glavnih financijskih izvještaja koje izdaje agencija. Bilanca ili izvještaj o financijskom položaju priopćava stanja koja vodi agencija za svaki račun imovine, obveze ili neto imovine. Bilanca navodi imovinu i obveze prema redoslijedu likvidnosti; drugim riječima, prva imovina koja je najbliža pretvorbi u gotovinu. Obveze koje su najbliže gotovini navedene su prvo u odjeljku pasive.
Ograničena neto sredstva
Neto imovina bilance podijeljena je u nekoliko kategorija, uključujući privremeno ograničena, trajno ograničena i neograničena neto imovina. Trajno ograničena neto imovina predstavlja sredstva koja se daju za određenu svrhu. Doprinositelj je odredio parametre za koje se sredstva mogu koristiti, a agencija ih ne može koristiti u bilo koju drugu svrhu; ovo ograničenje ostaje na snazi sve dok sredstva ostaju u agenciji. Privremeno ograničena neto imovina također se daje za određenu svrhu, ali nakon što je svrha doprinosa zadovoljena ili je proteklo određeno vrijeme, ograničenje ističe i sredstva se mogu koristiti u bilo koju svrhu.
Neograničena neto imovina
Neograničena neto imovina nema ograničenja glede njihove uporabe. Agencija koristi ta sredstva za plaćanje općih troškova ili za financiranje specifičnih namjena grupe. Donator uplaćuje sredstva i dopušta agenciji da donosi sve odluke u vezi s novcem.
