Institut unutarnjih revizora zahtijeva da glavni izvršni revizor uspostavi planove temeljene na riziku koji pokreću aktivnosti unutarnje revizije. Planiranje revizije je proces koji identificira sva poslovna područja; procjenjuje rizik svakog od njih primjenom standardne metodologije; i koristi dostupne revizijske i financijske resurse kako bi odredio koje će se revizije provoditi tijekom godine.
Nakon što je planiranje završeno, potrebno je izraditi pisani plan interne revizije i priopćiti ga upravi. Plan treba sadržavati pozadinske informacije; sažetak metodologije ocjenjivanja rizika i dodjele osoblja; i pojedinosti plana revizije.
Stavke koje su vam potrebne
-
Pojedinosti aktivnosti planiranja revizije
-
Detalji o odjelima unutarnje revizije
Popratne informacije
Uključite sažetak svrhe dokumenta kako biste čitateljima objasnili što je plan interne revizije i što ga čini korisnim. Banka američkih središnjih banaka St. Louis ukazuje na to da izvršni menadžment može koristiti plan revizije kako bi nadgledao uspješnost poslovanja i revizije tijekom godine.
Uključite izjavu i ciljeve odjela unutarnje revizije.
Objasnite kako je razvijen plan revizije. Obično se temelji na standardiziranoj procjeni rizika; razgovori s upravom; procjene prethodnih rezultata revizije; uključivanje revizija koje su propisala regulatorna tijela ili matične tvrtke; i zahtjeve za upravljanje.
Navedite sažetak pozadine tvrtke, regulatornog okruženja i tekućeg poslovanja kao pomoć čitateljima koji nisu upoznati s poslovanjem.
Metodologija procjene rizika i raspodjela osoblja
Opisati metodologiju koju je koristio odjel za reviziju za dodjelu rizika pojedinačnim područjima revizije ili tvrtkama. Ocjena rizika obično uključuje procjene kvantitativnih rizičnih područja kao što su kreditni ili financijski rizici, zajedno s procjenama manje opipljivih područja rizika kao što su kadrovski, strateški značaj i pravni rizik.
Opisati strukturu odjela unutarnje revizije, prema potrebi osigurati organizacijske dijagrame. Uključite objašnjenja raspoloživog vremena, dokumentirajući raspoložive sate za reviziju tijekom godine i objašnjavajući razliku između raspoloživih sati i radnog vremena (tj. Većina odjela za reviziju isključuje odmor, odmor i administrativno vrijeme iz dostupnih izračuna sata).
Dokumentirati značajne promjene u strukturi ili osoblju odjela unutarnje revizije od posljednjeg plana revizije, ili promjene koje su planirane za nadolazeću godinu.
Navedite sažetak pozadine ključnog revizijskog osoblja, ako je prikladno.
Detalji plana revizije
Navedite kratak opis svake revizije koja je planirana za tu godinu, uključujući planirane sate revizije i opći opseg revizije.
Uključite popis svih područja koja se mogu provjeriti i dokumentirajte ocjenu rizika odjela ili tvrtke, datum posljednje revizije, rezultat revizije, broj sati korištenih tijekom revizije te planirane datume i sati revizije za buduće revizije. Ovaj popis pokazuje kako ocjene rizika i prethodna revizija utječu na budući raspored revizije.
Usporedite prethodnu godinu raspodjele resursa revizije za svako područje koje se može provjeriti s raspodjelom za narednu godinu pomoću dijagrama ili dijagrama kako biste pokazali kako će se fokus revizije promijeniti. Navedite objašnjenje za značajna odstupanja.
