Unutarnje revizije su važan dio poslovanja. Institut internih revizora definira ih kao funkciju ocjenjivanja koja ispituje osnovne aktivnosti unutar poslovne organizacije. Kontrolne popise za reviziju uprave pokrivaju visokorizične poslovne elemente koji su ključni za strateške ciljeve. Nakon pregleda vaših poslovnih operacija, najbolja praksa je da se postavljaju pitanja za provjeru interne revizije kako bi potvrdni odgovori ukazivali na postojanje problema.
Revizija upravljanja
Kontrolne liste za unutarnje revizije upravljanja trebaju ocjenjivati pitanja kao što su osnovno planiranje, osoblje, prodaja, marketing, oglašavanje i promocije. Osnovno planiranje uključuje prisutnost jasne misije; godišnji proračun; cjenovna politika; i pisani poslovni, marketinški i prodajni planovi. Revizija osoblja provjerava jesu li jasno izražena očekivanja poslodavca, kao što je priručnik za zaposlenike i pojedinačne opise poslova. Pregledajte standardne postupke za raspoređivanje kako biste ocijenili učinkovitost. Popisi za provjeru također mogu uključivati procjenu postoje li mjere za kontrolu kadrovskih pitanja, kao što su kvaliteta izvedbe, neopravdani izostanci i krađa.
Revizija operacija
Pitanja poslovne proizvodnje obrađuju se u reviziji poslovanja. Odnosi s dobavljačima mogu se pregledati kako bi se procijenile kontrole zaliha, kao i sustavi isporuke i plaćanja. Pregledajte inventar u odnosu na standarde kontrole kvalitete. Provjerite planove za slučaj nepredviđenih okolnosti koji identificiraju alternativne izvore za potrebne materijale. Osigurati usklađenost s regulatornim standardima, kao što je Uprava za sigurnost i zdravlje na radu, ili OSHA. To se može preispitati u odnosu na dokumentirane evidencije o sigurnosti i izvješća o nesrećama.
Financijske revizije
Ključna pitanja koja se mogu pregledati u internoj financijskoj reviziji uključuju opće računovodstvene i računovodstvene prakse. Pregledajte trenutne izvještaje o prihodima i troškovima radi točnosti. Ocijenite status povijesti otplate poslovnih kredita. Pregledajte kreditne i zbirne politike tvrtke. Utvrdite da li se bankovni izvještaji usklađuju i da je novčani tok adekvatan na temelju potreba projekta. Potrebno je preispitati odobrenja plaćanja kako bi se izbjegla prijevara. Pregledajte sustave za depozite za federalne izvore i poreze za socijalno osiguranje. Godišnje financijske revizije također bi trebale osigurati pravovremenu podnošenje poreznih prijava. Javna poduzeća također mogu imati dodatne zahtjeve za financijskim izvješćivanjem koje bi trebalo preispitati, kao što je poštivanje saveznih propisa kao što je Zakon Sarbanes-Oxley. Od pravnog savjetnika se može tražiti da preispita sve zakonske zahtjeve.
Revizije sustava
Identificirajte sve temeljne poslovne sustave u vašoj organizaciji, kao i način na koji su međusobno povezani, prilikom razvoja internih revizija sustava. Potrebno je provjeriti računalne i automatizirane sustave koji mjere i prate aktivnosti. Pregledajte dnevnike održavanja sustava kako biste utvrdili jesu li češće provjere dokumentirane. Za svu opremu trebaju postojati operativni priručnici. Provjerite kod supervizora da li su priručnici odgovorni na sva pitanja ili je potrebno dodatno usavršavanje ili tehnološka nadogradnja.
