Dok seoske banke mogu obavljati točno iste funkcije kao i njihovi gradski i prigradski partneri, ruralne banke su suočene s posebnim rizicima zbog svog malog osoblja i zato što njihovi proračuni za održavanje i poboljšanje kontrola mogu biti ograničeni. Revizori će provjeravati ruralne banke koristeći iste programe kao i za bilo koju drugu banku, ali će posebnu pozornost posvetiti područjima s većim rizikom.
Dvostruka kontrola
Dvostruka kontrola zahtijeva da dva zaposlenika banke dijele pristup trezoru, pri čemu svaki zaposlenik ima drugačiji način pristupa. Bez oba zaposlenika se trezor ne može otvoriti. Budući da ruralne banke možda nemaju adekvatno osoblje koje bi omogućilo djelotvornu dvojnu kontrolu, sredstva pristupa, kao što su ključevi i kombinacije, mogu se dijeliti ili zaposlenici mogu ostati sami s neosiguranom imovinom. Revizori će koristiti bankovne ključeve i logove kombinacija kako bi osigurali da samo ovlašteno osoblje ima ključeve i da postoji adekvatna rezerva ako ključ ili nositelj kombinacije pozove bolesnika. Oba djelatnika s dvojnom kontrolom trebala bi ostati prisutna dok je trezor otvoren za sve transakcije.
Jedinstvena kontrola
Ruralne banke mogu se odlučiti oslanjati na isključivu kontrolu nad nekim sredstvima, uključujući trezor gotovine, blagajničke čekove, obveznice štednje i novčane naloge. Jedina kontrola zahtijeva da samo jedna osoba bude ovlaštena za pristup imovini pod njegovom kontrolom. Ako je taj zaposlenik odsutan, nijedan drugi zaposlenik ne bi trebao imati pristup. Jedinstvena kontrola može se predati tijekom razdoblja odmora, ali samo nakon potpunog prebrojavanja imovine i dokumentacije o promjeni kontrole.
Revizori će uspoređivati dane bolovanja koje zaposlenici s isključivom kontrolnom odgovornošću uzimaju s zapisnicima koji pokazuju pristup imovini pod isključivom kontrolom. Osigurat će da nitko drugi nije pristupio imovini bez dokumentirane promjene u kontroli.
Razdvajanje dužnosti
Zbog malog broja osoblja, zaposleni u ruralnim bankama može obavljati sukobljene dužnosti, kao što su priprema kreditnih ili debitnih listića i držanje izjava klijenata. Unosi se mogu vršiti na korisničke račune i neotkriveni jer klijenti ne primaju njihove izjave. Svaka banka treba održavati matricu u kojoj se navodi svaki zaposlenik i sustav te ručne aktivnosti kako bi se pokazalo da su dužnosti učinkovito razdvojene. Ako banka nema matricu, treba je pripremiti i provjeriti za djelotvorno razdvajanje dužnosti.
Odmor
Ured kontrolora valute preporučuje da zaposlenici na osjetljivim položajima, kao što su zajmodavci ili osoblje trezora, uzmu najmanje dva tjedna uzastopnog odmora tijekom godine. Ruralne banke možda neće moći poštivati ovaj standard zbog malog osoblja. Ako se ne provodi politika obaveznog godišnjeg odmora, revizori trebaju identificirati i testirati kompenzacijske kontrole, uključujući iznenadnu gotovinu i računanje imovine.
Brave i alarmni kodovi
Promjena brava i kodova alarma osigurava da neovlaštene osobe ne pristupaju interijeru banke. Vanjske brave i kodovi alarma trebali bi se mijenjati kada se zaposlenik s ključem ili kodom otvori, podnese ostavku ili se otpusti.Ruralne banke mogu imati ograničene proračune i odlučuju se ne mijenjati brave nakon prekida. Revizori trebaju proširiti svoje postupke revizije kako bi pregledali sve prekide osoblja nakon svake revizije te usporedili datume odlaska s bravarskim računima i promjenama u alarmnom sustavu.
