Tvrtke koje koriste obračunsku metodu računovodstva obično pripremaju izvješće o novčanom tijeku svaki mjesec kako bi shvatile kada mogu očekivati priljev novca u tvrtku. Službeno se naziva izvješće o novčanim tijekovima, računovodstveni odjel može birati između dvije metode pripreme za izvješće o novčanom tijeku - izravne i neizravne. Svaka metoda pristupa izvješćivanju o novčanom tijeku iz drugačije perspektive, iako svaki rezultat ima isti završni broj za obračunsko razdoblje.
Izravna metoda
Direktna metoda izvješća o novčanom tijeku identificira izvore i novčana sredstva poduzeća podijeljena u tri dijela koji sadrže novčane primitke i gotovinska plaćanja. Ti dijelovi uključuju operativne, investicijske i financijske aktivnosti. Poslovne aktivnosti uključuju primitke i isplate iz uobičajenog poslovanja, dok ulagačke aktivnosti uključuju kupnju ili prodaju dugotrajne imovine i ulaganja. Aktivnosti financiranja odnose se na posuđivanje novca i plaćanje vjerovnicima i investitorima.
Neizravna izjava
Metoda neizravnog izvješća o novčanom tijeku ne uključuje onoliko informacija koliko izravna metoda. Društva sastavljaju neizravnu izjavu počevši od neto dobiti prikazane u drugom mjesečnom financijskom izvještaju - računu dobiti i gubitka. Računovođe zatim prilagođavaju ovu brojku za sve stavke koje nisu plaćene. U suštini, metoda neizravne pripreme uzima račun dobiti i gubitka na temelju nastanka događaja i preračunava ga u račun dobiti i gubitka koji se temelji na gotovini.
Javna poduzeća
Obje metode pripreme izvještaja o novčanom tijeku su dopuštene prema osnovnim računovodstvenim standardima, ali Odbor za standarde financijskog računovodstva preferira izvješće o izravnim novčanim tijekovima za javna poduzeća koja prodaju dionice. FASB preferira ovu metodu jer dionici u poslovanju smatraju izjavu lakšom za čitanje od izvješća o neizravnom novčanom tijeku. No, tvrtke preferiraju indirektnu metodu, jer je lakše pripremiti se jer su financijske informacije već dostupne.
Objavljivanje tvrtke
Društva mogu uključiti objavljivanja s izravnim ili neizravnim izvješćem o novčanom tijeku. Ove objave mogu detaljno opisati bilo koje nefinancijske i investicijske aktivnosti, budući da FASB često zahtijeva ta priznanja zajedno s financijskim izvještajem o novčanom toku. Prema računovodstvenim standardima, tvrtke mogu pripremiti sekundarnu izjavu u kojoj se navode sve značajne necashovne aktivnosti za dionike. To pomaže obavijestiti dioničare tvrtke o dodatnim informacijama koje se mogu primijeniti ili utjecati na njihovo ulaganje.
