Novčani tok je promjena u gotovini i novčanim ekvivalentima poduzeća. Novčani priljev je povećanje te imovine, dok je odljev gotovine smanjenje u istoj. Novčani tokovi poslovnih subjekata nisu isti kao prihodi i rashodi u obračunskom načelu i detaljno su opisani u izvješću o novčanom tijeku za razdoblje. Novčani tijekovi po ovom izvještaju podijeljeni su u tri dijela: operativne aktivnosti, investicijske aktivnosti i aktivnosti financiranja. Novčani tijekovi od investiranja i financiranja čine novčani tijek koji ne radi.
Navedite sve novčane tijekove od investicijskih aktivnosti. Dodajte ih zajedno kako biste dobili neto novčani tok od investicijskih aktivnosti. Takvi novčani tokovi su uzrokovani promjenama u dugoročnoj imovini poduzeća, gdje se dugoročno definira kao sredstvo koje će trajati duže od jedne godine. Nekretnine, oprema i druge takve stavke smatraju se dugotrajnom imovinom. Primjeri novčanih tokova od investicijskih aktivnosti uključuju novac utrošen za kupnju vozila namijenjenih poslovanju i novac primljen za prodaju rabljene opreme.
Navedite sve novčane tijekove iz financijskih aktivnosti. Dodajte ih zajedno kako biste dobili neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti. Novčani tijekovi od financijskih aktivnosti odnose se na kapital i dugoročne obveze poslovanja. Kapital se odnosi na interakciju poduzeća s vlasnicima i dioničarima, dok su dugoročne obveze one koje traju duže od jedne godine. Primjeri takvih novčanih tokova uključuju dividende koje se isplaćuju dioničarima i plaćanje kamata na dugove s rokom duljim od jedne godine.
Zbrojite neto novčane tokove iz investicijskih i financijskih aktivnosti kako biste proizveli novčani tijek koji nije operativni. Kao što njegovo ime ukazuje, ukupni neto novčani tijek poduzeća umanjen za njegov neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti jednako je jednak njegovom novčanom toku koji nije operativni.
