Mnoge tvrtke preuzimaju obveze za financiranje svog poslovanja. Te se obveze pojavljuju kada vlasnik poduzeća započne s planiranjem poslovanja, kada se tvrtka odluči proširiti ili kada društvo za održavanje poslovanja zahtijeva dodatna sredstva. Tvrtke preuzimaju ove obveze dobivanjem novčanice ili dugoročnog bankovnog kredita. Društvo iskazuje obveze u bilanci na kraju svakog razdoblja. Da bi točno prikazali te bilance, tvrtka mora razumjeti kako izračunati stanje.
Bilanca
Bilanca prikazuje financijski položaj društva na zadnji dan obračunskog razdoblja. U njemu se navodi stanje svakog trajnog računa. Stalni računi uključuju imovinu, obveze i vlasničke račune vlasnika. Ukupni saldo svih računa imovine mora biti jednak kombiniranim stanjima svih računa obveza i kapitala. Bilanca omogućuje svim korisnicima financijskih izvještaja da odrede iznos novca koji je tvrtka primila od svog duga ili obveza u odnosu na iznos novca koji je primio od vlasničkih ulaganja.
Klasifikacija odgovornosti
Obveze društva spadaju u dvije kategorije: kratkoročne i dugoročne. Kratkoročne obveze odnose se na novac ili usluge koje se duguju drugima, a koje se moraju platiti u roku od jedne godine. Dugoročni dug odnosi se na novac ili usluge koje se duguju drugima i koje će biti isplaćene nakon jedne godine. Neki dugoročni dugovi zahtijevaju plaćanja u tekućoj godini i nakon tekuće godine. Tvrtka ove dugove dijeli na dvije klasifikacije. Plaćanja koja će biti plaćena u sljedećih 12 mjeseci su tekuća obveza; isplate koje će biti isplaćene nakon sljedećih 12 mjeseci su dugoročni dug.
Obveze plative i dugoročne obveze
Obveze za plaćanje odnose se na novac posuđen poduzeću za koje društvo daje zajmodavcu mjenicu. Zadužnica uključuje nominalnu vrijednost bilješke, kamatnu stopu i rok otplate. Obveza koja se plaća može biti tekuća obveza ako je dospjela unutar godine ili dugoročni dug ako se proteže izvan godine. Dugoročne obveze uključuju samo pozajmljeni novac koji prelazi godinu dana.
Izračun stanja
Tvrtka izračunava saldo bilješki plativa ili dugoročnih obveza uzimajući originalnu nominalnu vrijednost kredita i oduzimajući sva izvršena plaćanja glavnice. Tvrtka obračunava izvršena plaćanja glavnice prvo utvrđivanjem iznosa plaćene kamate. Da bi izračunala kamatu, tvrtka preostali saldo glavnice umnožava kamatnom stopom za broj dana u razdoblju podijeljeno sa 365.
