Poslovne bilješke plative su krediti i pisana obećanja da će platiti dogovoreni iznos u budućnosti. Klasificirani su kao tekući, što znači da će biti isplaćeni u sljedećih 12 mjeseci, ili bez struje, što znači da će biti isplaćeni u više od 12 mjeseci. Te su bilješke dio obveza društva i stoga se pojavljuju u bilanci, a ne u računu dobiti i gubitka.
Četiri financijska izvješća
Društva koriste četiri financijska izvješća za izvješćivanje. Račun dobiti i gubitka prikazuje prihode i rashode u određenom razdoblju. Bilanca navodi imovinu, obveze i vlasnički kapital tvrtke te je kratak pregled financijskog zdravlja u određenom trenutku. Izjava o vlasničkom kapitalu razvrstava vrste dionica i povlačenja. To je detaljniji prikaz udjela u kapitalu u bilanci. Izjava o novčanim tijekovima pokazuje koliko novca tvrtka dolazi i izlazi, te pomaže rukovoditeljima u određivanju pravovremenog trenutka za plaćanje.
Račun dobiti i gubitka
Izvještaj o dobiti prikazuje koliko je novca tvrtka ostvarila tijekom određenog vremenskog okvira, kao što je četvrtina ili godina. Predstavlja prihode tvrtke, često raščlanjene na različite izvore prihoda kao što su prodaja proizvoda i zarade od autorskih naknada. Zatim se navode različiti troškovi, kao što su rad i sirovine. Naposljetku, prikazuju se neto prihodi tvrtke, a to je ono što je tvrtka zaradila nakon što se troškovi oduzmu od prihoda.
Bilanca stanja
Bilanca tvrtke predstavlja trenutačnu snimku imovine, obveza i kapitala. To uključuje oboje kratkotrajne imovine, koje su stavke kao što su gotovina, potraživanja i zalihe koje se mogu brzo likvidirati i potrošiti, i dugotrajnu imovinu kao što je zemljište i zgrade koje je teško likvidirati. Kratkoročne obveze dospijevaju u idućih 12 mjeseci, kao što su obveze prema dobavljačima, plaće i, naravno, obveze za plaćanje. Tekuće obveze su dugoročni dugovi, kao što su hipoteke. Razlika između imovine i obveza je ono što je tvrtka ostavila: kapital, koji pripada vlasnicima ili dioničarima.
Važnost obveza za plaćanje
Gotovo sve obveze tvrtke su dugovi koji se moraju platiti prije nego što vlasnici ili dioničari mogu dobiti svoj kapital od tvrtke. Obveze koje se naplaćuju posebno su dugovanja u obliku kratkoročnih zajmova ili mjenica, često s određenim vremenskim okvirom, kao što je 90 dana u kojima se moraju platiti. Oni mogu zahtijevati mjesečna plaćanja ili dospijevaju kao paušalni iznos na kraju roka. Ove bilješke svibanj biti podlogom od kolateralna i vjerovniku svibanj spriječiti tvrtka od isplata dividende dioničarima prije plaćanja bilješke. Ako tvrtka propadne, obveznice se isplaćuju prije dioničara. Kamata se naplaćuje na bilješke, ali računovodstvena pravila navode da se kamata evidentira u razgraničenja, poseban dio financijskih izvještaja.
