Ako vaša organizacija nije profitna, možda želite poslati status 501 (c) (3) kako biste postali oslobođeni poreza. Izuzeće ove vrste može znatno pridonijeti pomaganju neprofitnim organizacijama da spajaju kraj s krajem, budući da je novac zarađen neprofitnim organizacijama obično namijenjen uzrocima koje organizacija podržava. Međutim, kako biste izbjegli bilo kakve porezne ili zakonske kazne, potrebno je osigurati da pravilno poštujete zahtjeve 501 (c) (3). Ti se zahtjevi kreću od onih koji se odnose na plaćanje zaposlenika ili izvođača radova, odabira i nadoknade članova odbora i osiguravanje ispravnog podnošenja poreza svake godine.
501 (c) (3) Primjena
Da bi se uzela u obzir za status 501 (c) (3), organizacija mora ispuniti 501 (c) (3) aplikaciju s poreznom upravom. Prije nego što započnete ovaj proces, vaša organizacija mora biti priznata kao trust, udruga ili korporacija. Ako još niste podnijeli zahtjev za jedan od ovih, morate to učiniti prije podnošenja zahtjeva da postanete organizacija 501 (c) (3).
Također ćete morati u svoj zahtjev uključiti detaljan opis aktivnosti koje predlaže vaša organizacija. To će pružiti IRS s osjećajem svrhe vaše neprofitne organizacije i zašto bi imala koristi od oslobađanja od poreza. Osim toga, morate navesti namjenu oslobođenu od poreza. One su navedene u publikaciji IRS-a 557.
Porezne olakšice, prema IRS-u, uključuju organizacije klasificirane kao dobrotvorne, vjerske, obrazovne, znanstvene, književne, javne sigurnosti, amaterske sportove i sprječavanje okrutnosti prema djeci ili životinjama. Karakteriziraju dobrotvorne znači pružanje pomoći siromašnima, u nevolji ili siromašnima. Napredovanje religije ili obrazovanja, uklanjanje predrasuda ili diskriminacija ili obrana građanskih prava smatraju se održivim poreznim obvezama. Pregled popisa neprofitnih organizacija 501 (c) (3) može vam pomoći da utvrdite može li se vaša smatrati prihvatljivom.
Zahtjev koji se klasificira kao 501 (c) (3) zahtijeva da se popuni više obrazaca. Moguće je uključiti informacije o punomoći ako očekujete da će vašu organizaciju u budućnosti zastupati stručnjak za pravne savjete. Davanjem tih podataka ovlašćujete svog odvjetnika da u vaše ime govori s IRS-om o vašem zahtjevu i statusu oslobođenja od poreza.
Kada pošaljete aplikaciju 501 (c) (3), morat ćete dostaviti korisničku naknadu. Ovisno o vrsti organizacije koju imate, to će koštati od $ 275 do $ 600. Osiguravanje da je taj iznos plaćen i da je vaša prijava potpuna vrlo je važna kako bi se omogućila brza provjera i odobrenje zahtjeva. Ne zaboravite uključiti identifikacijski broj poslodavca ako ga imate. Ako ne, trebali biste podnijeti zahtjev za jedan prije slanja Vaše papire na IRS. Ako u vašoj aplikaciji izostavite određene informacije, porezna služba će vam je vratiti za uređivanje, a ne samo automatski je odbiti.
Uz vašu prijavu, morat ćete dostaviti točne kopije dokumenata vaše organizacije. Ako je vaša grupa korporacija, na primjer, to mogu biti vaši statuti. Ako vaša organizacija ne postoji najmanje tri porezne godine, trebate navesti financijske informacije za tekuću godinu i predloženi proračun za sljedeće dvije godine, uključujući sve prihode i troškove.
Konačno, postoje određene lokacije na koje morate podnijeti prijavu, ovisno o načinu na koji ćete ih dostaviti. Brza pošta i ostale usluge moraju se poslati na drugu adresu isporuke od standardne pošte u SAD-u, stoga prije slanja prijave obavezno potražite točnu adresu na internetskoj stranici IRS-a.
Ako je vaša prijava odobrena, primit ćete pismo o utvrđivanju od porezne uprave u kojem se navode vaše dozvole kao organizacija 501 (c) (3). Općenito, pismo je obično na snazi od datuma osnivanja organizacije, pod uvjetom da je zahtjev podnesen u roku od 27 mjeseci od njegova osnivanja.
Ako je vaša prijava za organizaciju 501 (c) (3) odbijena, IRS opisuje žalbeni postupak. Možete podnijeti izjavu koja u potpunosti objašnjava razloge za svoju žalbu u roku od 30 dana od primitka pisma o određivanju. U izjavi morate izričito navesti želite li razmotriti žalbeni ured. U ovoj fazi možete zatražiti zastupanje od strane povjerenika ili glavnog dužnosnika organizacije ili od strane odvjetnika, ovlaštenog javnog računovođe ili druge pouzdane osobe.
501 (c) (3) Pravila
Kako bi se IRS smatrala oslobođenom od poreza, vaša organizacija mora biti isključivo u svrhe kako je navedeno u odjeljku 501 (c) (3) Zakonika o internim prihodima. Ni u jednom trenutku nije dopušteno da se zarade vaše grupe daju dioničaru ili pojedincu. IRS također propisuje da se organizacije ovog tipa ne mogu usredotočiti prvenstveno na lobiranje ili pokušaj utjecaja na političke kandidate.
Općenito govoreći, organizacija 501 (c) (3) uređena je u dobrotvorne svrhe. To se ne može organizirati u nastojanju da se iskoriste privatni interesi ili da se ostvari profit. Ako porezna uprava utvrdi da je organizacija prekršila ta pravila, mogu se nametnuti različiti porezi i kazne za bilo koji prihod organizacije.
Prilikom podnošenja poreza, gotovo sve organizacije 501 (c) (3) moraju podnijeti obrazac pod nazivom Godišnji izuzeti oblik organizacije. To se ne odnosi na crkve, druge vjerske skupine ili određene državne institucije. Pažljivo vođenje evidencije bitno je kako bi se osiguralo da su ti podnesci što točniji. Neuspjeh u propisnom dokumentiranju i izvješćivanju o potrošnji i zaradama organizacije može rezultirati preokretanjem statusa 501 (c) (3) ili nametanjem poreznih kazni. Ako je status vaše organizacije oslobođen od plaćanja poreza, možda ćete morati podnijeti poreznu prijavu kao što je ona koja se koristi za korporacije, nekretnine ili zaklade.
501 (c) (3) Plaće članova
Platni spisak za neprofitne organizacije je malo složen problem, uglavnom zato što postoje različita pravila koja se primjenjuju na te organizacije od onih koja se primjenjuju na tradicionalne profitne tvrtke. Na osnovnoj razini, najvažnija stvar koju možete učiniti kako biste osigurali da vaša organizacija djeluje iznad uprave je da se upoznate s pravilima o plaćama i da ih točno slijedite. Osim toga, pažljivo vođenje evidencije je ključno kako biste mogli dokumentirati koja su sredstva uplaćena zaposlenicima. S obzirom na to, oni koji rade za ne-za-profit apsolutno mogu i trebaju biti plaćeni. Suština organizacije je da kao entitet ne može ostvariti dobit, ali se ne očekuje da će oni koji to čine funkcionirati kao volonteri.
U većini slučajeva, najbolje je plaćati radnike kao zaposlenike, a ne kao podizvođače. Bez obzira na neprofitni status vaše organizacije, porezna uprava još uvijek zahtijeva da se pridržavate pravila koja određuju da li je radnik izvođač ili zaposlenik. Oni koriste test od 20 točaka kako bi procijenili stvarni status radnika, uključujući pitanja poput toga prima li pojedinac beneficije zaposlenika ili ima li organizacija pravo kontrole načina na koji radnik obavlja svoj posao. Ako odlučite klasificirati radnike kao ugovaratelje, a IRS kasnije utvrdi da ste ih trebali označiti kao zaposlenike, bit ćete odgovorni za dio poslodavca koji se primjenjuje na sve primjenjive poreze na plaće. Savjetovanje s računovođom i poreznim stručnjakom prije donošenja takvih odluka je dobra ideja.
Osim toga, određivanje načina kompenzacije zaposlenika iz 501 (c) (3) može biti izazov. Profesionalne organizacije imaju različite opcije, uključujući nadnice po satu, plaće ili proviziju. Zbog prirode neprofitnih organizacija, može se promatrati kao sukob interesa ako se zaposlenici trebaju nadoknaditi bilo kakvom provizijom ili postotkom zarade.Ne samo da to može potaknuti potencijalne crvene zastave s poreznom upravom, ova vrsta strukture kompenzacije može imati tendenciju poticanja ponašanja koje vaša organizacija ne bi podržavala, uključujući nepravilna ili lažna djela.
501 (c) (3) Članovi odbora
Upravni odbor je bitan dio neprofitne organizacije. Članovi ovog upravnog vijeća pomažu u donošenju važnih odluka za organizaciju kako bi ostala na pravom putu i ostala usredotočena na svoju veću svrhu. Stavovi u upravnom odboru 501 (c) (3) obično su privremeni i često se biraju ili su inače volonterski.
Najbolje je da članovi upravnog odbora organizacije nisu zaposleni. Time se izbjegava sukob interesa. Organizacija također može izabrati izabrane ili imenovane službenike kao dio upravnog odbora. Sva takva stajališta trebaju biti navedena u statutu organizacije ili statutu organizacije.
Kada je riječ o naknadi za članove uprave, IRS ima smjernice kako bi se spriječilo bilo kakvo upitno ponašanje. Ako neprofitna organizacija plaća članovima odbora više od 600 dolara u određenoj kalendarskoj godini, neprofitna organizacija mora izdati obrazac 1099 tim osobama za uključivanje u poreze. Mnoge organizacije odluče ne nadoknaditi članovima odbora, a oni koji služe na tim radnim mjestima često su sretni da to učine zbog izloženosti, da pomognu drugima ili kao način stjecanja daljnjeg iskustva na tom području.
Članovima odbora je dopušteno, prema IRS-u, da odbijaju troškove na isti način na koji bi to mogao obaviti i neovisni ugovaratelj. Ovi troškovi uključuju kilometražu ili druge troškove povezane s putovanjem.
Može li neprofitna organizacija donirati novac?
Moguće je da neprofitna organizacija donira novac drugim neprofitnim organizacijama. Međutim, budući da su sredstva koja vaša organizacija ima, vjerojatno darovana s namjerom da će se koristiti za daljnju svrhu, dodjeljivanje tih sredstava nekom drugom neprofitnom društvu može se zakomplicirati. Međutim, ako se poštuju određena pravila, ova vrsta donacije je u domeni zakona.
Ako ćete donirati novac drugoj neprofitnoj organizaciji, prvo se uvjerite da nema sukoba interesa. Nitko u vašoj organizaciji ili drugoj organizaciji ili njihovim prijateljima, obiteljima ili tvrtkama ne može na bilo koji način imati koristi od donacije. Drugo, provjerite jesu li sredstva koja donirate nisu dodijeljena vašoj organizaciji s ograničenjima. Ponekad će donatori osigurati sredstva s upozorenjem da se koriste samo na određeni način. Ako je to slučaj, morate ih koristiti samo prema uputama i ne možete donirati ta određena sredstva drugoj organizaciji.
Također je dobra ideja upoznati financijske planove i dobrobit 501 (c) (3) na koje namjeravate donirati. Moglo bi se loše odraziti na vašu organizaciju ako biste dali značajnu količinu novca grupi koja se, kako se ispostavilo, bori financijski zbog lošeg upravljanja ili nezakonitog tretmana sredstava.
Osim toga, trebate uzeti u obzir dobrobit vlastite organizacije. Prije nego što donirate bilo koji novac na drugi 501 (c) (3), budite sigurni da ne postoji način na koji bi to moglo ugroziti vlastitu neprofitnu organizaciju. Donacija ne bi trebala biti u suprotnosti s vrijednostima vaše organizacije jer bi to moglo negativno utjecati na vaš ugled ili javnu osobnost. Osim toga, trebali biste provjeriti je li druga organizacija ni na koji način u konkurenciji s vašom organizacijom ili svrhom vaše organizacije. Uostalom, zdravlje i ugled vaše neprofitne organizacije trebali bi biti na prvom mjestu.
