Bilješka koja se plaća slična je posudbi. Zajmoprimac se obvezuje redovito plaćati kamatu i otplatiti glavnicu s kamatom u određenom roku. Društva mogu koristiti novčanice koje se plaćaju za kupnju imovine ili za druge potrebe financiranja. Kratkoročne obveze koje dospijevaju godinu dana ili manje predstavljaju kratkoročne obveze, dok su obveze koje dospijevaju na duže razdoblje dugoročne obveze. Obveze koje se plaćaju imaju utjecaj na novčani tijek kada društvo prima ili vraća sredstva i kada vrši redovite isplate kamata.
pozajmljivanje
Kada tvrtka primi napomenu, duguje novac i potraživanja za kredite. Za dugoročnu bilješku kreditiraju dugoročne obveze za plaćanje. Za kratkoročnu bilješku, društvo bilježi priljev gotovine u odjeljak poslovnih aktivnosti izvještaja o novčanim tijekovima. Za dugoročnu bilješku društvo bilježi priljev u dijelu aktivnosti financiranja. Sekcija poslovnih aktivnosti bilježi neto dobit i usklađenja za nekontrolirane stavke i promjene radnog kapitala, što je razlika između kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza. Sekcija financijskih aktivnosti bilježi transakcije između poduzeća i njegovih vjerovnika i investitora.
Plaćanja kamata
Kamatna stopa i učestalost plaćanja dio su ugovora s bilješkama. Bez obzira na učestalost plaćanja kamata, društvo mora zabilježiti kamatne troškove u istom razdoblju u kojem se obračunava kamata terećenjem kamatnih troškova i isplata kamata po kreditima.Kada izvrši plaćanje kamata, terećenje plaća kamatu i kredite u gotovini. Te transakcije utječu na dio operativnih novčanih tokova u izvještaju o novčanim tijekovima.
otplata
Postoji utjecaj na novčani tok kada tvrtka otplaćuje napomenu. Računovodstvena knjiženja za otplate su za terećenja koja se naplaćuju glavnicom novčanice i gotovinom za kredit. Za kratkoročne bilješke, društvo bilježi odljev novca u odjeljku o poslovnim aktivnostima u izvještaju o novčanim tijekovima. Za dugoročnu bilješku, društvo bilježi odljeve u dijelu financijskih aktivnosti.
Razmatranja
Prema Stevenu Braggu s web-lokacije "AccountingTools", zajmodavci mogu nametnuti restriktivne ugovore u ugovoru o obvezama, kao što su kolaterali i ne plaćaju dividende investitorima, dok je obveza plativa neplaćena. Ako tvrtka ne izvrši isplatu kamata ili ne vrati glavnicu u određeno vrijeme, zajmodavac može preuzeti imovinu kolaterala.
Savjet
Dugovi povećavaju račune imovine i rashoda te također smanjuju prihode, obveze i račune dioničara. Krediti smanjuju račune imovine i rashoda te povećavaju račune prihoda, obveza i dioničkog kapitala.
