Kako vaša mala tvrtka raste, morat ćete razmisliti o najboljoj pravnoj strukturi koja će podržati vaše dugoročne ciljeve. Za početak, možete odlučiti uključiti svoju tvrtku. Glavna prednost uključivanja je da vas zaštiti od osobne odgovornosti za dugove koje vaša tvrtka duguje. Sljedeći logičan korak je dodavanje holdinga koji će posjedovati vaše poslovanje dok posjedujete dionice holdinga. Postoje brojne potencijalne prednosti za ovu strukturu, koje se uglavnom odnose na upravljanje rizicima i odgodu poreza.
Savjet
-
Holding se ne bavi samim poslovanjem, već posjeduje dionice drugih društava te ih na taj način utječe ili kontrolira.
Što je holding?
Holding je u biti korporacija koja drži imovinu druge korporacije. Održana tvrtka je operativna tvrtka koja prodaje robu ili obavlja usluge i posluje s građanima. Nasuprot tome, holding ne proizvodi nikakvu robu ili usluge i ne bavi se nikim. Upravo djeluje kao banka i uprava operativne tvrtke. Izraz "holding" proizlazi iz činjenice da subjekt ima jedan posao: držati imovinu druge korporacije. Ta imovina može biti dionica, nekretnine, patenti, autorska prava, robne marke ili bilo što drugo vrijedno.
Zašto dodati Holding tvrtke za Vaše poslovanje?
Pretpostavimo da ste vlasnik male tvrtke koji je postao relativno uspješan i da je u vašoj organizaciji, XYZ Company, izgradio nešto zadržane dobiti. Ako ostavite taj profit u XYZ-u, onda je to fer igra za vjerovnike ako posao ikada bude tužen ili pada na propuste u svojim dugovima. Na primjer, ako ste prošle godine zaradili 300.000 dolara, mogli biste potencijalno izgubiti novac ako posao ode u stečaj ove godine. U isto vrijeme, možda ne želite povući $ 300,000 iz XYZ-a kao dohodak, pogotovo ako planirate ponovno uložiti dio tog novca u poslovanje u sljedećih nekoliko godina. Ako uzmete dobit sada, na kraju ćete platiti porez na dohodak na sav novac odmah.
To vas ostavlja s dilemom: ne želite zadržati novac u svom poslu, ali isto tako ne želite to isticati kao prihod. Rješenje je ovdje stvoriti holding tvrtku - primjerice onu pod nazivom Holdco. Holdco će posjedovati neke ili sve dionice tvrtke XYZ, ali neće obavljati svakodnevne poslove. Umjesto toga, XYZ će ostati na snazi kao vaša operativna tvrtka: prodaja robe, stvaranje profita i preuzimanje odgovornosti za dugove.
Sada, holding tvrtka koju ste stvorili može primiti dobit od XYZ-a kao dividende, što je dozvoljeno učiniti bez poreza. Dakle, možete izvlačiti gotovinu iz XYZ-a dok odgađate poreznu obvezu. Međutim, Holdco ne preuzima odgovornost za dugove tvrtke XYZ. Ako vjerovnik tuži jer je vaš proizvod neispravan, on može tužiti samo subjekt koji je stvorio ili prodao proizvod, a to je XYZ. Budući da XYZ posjeduje vrlo malo sredstava - koje ste prenijeli na Holdco - štitite svoj kapital od vjerovnika.
Kako holding društvo pruža zaštitu imovine?
U tipičnoj strukturi, operativno društvo će prenijeti zakonsko vlasništvo nad najvrednijom imovinom tvrtke na holding korporaciju. Holdco će onda prodati ili iznajmiti tu imovinu operacijskoj tvrtki. Na terenu se ništa ne mijenja. Vaša operativna tvrtka ili Opco (tvrtka XYZ u gornjem primjeru) još uvijek ima pristup nekretninama, vozilima, strojevima, patentima i ostaloj imovini koja je potrebna za vođenje poslovanja.
Bez obzira na posao u kojem se nalazite, svaka operativna tvrtka je u opasnosti od financijskih obveza, tužbi ili stečaja. Međutim, ako ste tuženi s holdingom na mjestu, imovina je zaštićena. To je zato što ne pripadaju operativnoj tvrtki koja bankrotira ili je tužena. Zakonski, holding i ovisna društva su odvojena. To znači da holding društvo nije odgovorno za akcije ili dugove Opca. Kada vjerovnik kucne, možete s pravom reći da Opco nema novca, jer sva imovina pripada Holdku. Vjerovnici ne mogu doći do Holdca preko Opca jer su to potpuno odvojene tvrtke.
U mnogim slučajevima novi Opco možete postaviti vrlo brzo. To daje poslovnom subjektu mnogo veće šanse za preživljavanje nakon nesretnog događaja.
Kako holding društvo smanjuje porezne obveze?
U idealnom slučaju, vaša tvrtka će ostvarivati dobit za distribuciju svojim dioničarima. Vi kao dioničar možda ne želite osobno primiti taj novac, jer bi to izazvalo obvezu plaćanja poreza na dohodak kada se porezni rokovi vrate. S druge strane, ako imate holding tvrtku, dividende koje se isplaćuju Holdku najvećim će dijelom biti oslobođene poreza sve dok holding posjeduje najmanje 80 posto dionica Opca. Opco će platiti korporativni porez na svoju dobit, ali porez koji plaća dioničar u suštini je odgođen dok Holdco ne odluči isplatiti dividendu svojim dioničarima.
Drugim riječima, kada premjestite novac iz Opca, novac stoji u Holdku bez ikakvih poreznih implikacija. Tada možete odlučiti zadržati novac u Holdcu i reinvestirati ga u posao, ili ga možete povući kao distribuciju Holdco dividende i platiti poreznu obvezu na datum u budućnosti. Korist ovdje je u tome što možete kontrolirati vrijeme isplate dividende. Dokle god ste ispravno strukturirali Holdco, ne postoji porezni događaj kada Opco isplati dividendu Holdcu.
Ostale prednosti strukture holdinga
Osim provjere vjerovnika i odgađanja poreza, stvaranje holdinga može vam dati i neke dodatne pogodnosti.
Rad s više tvrtki
Struktura Holdco / Opco je korisna ako imate više tvrtki ili razmišljate o kupnji dodatnih tvrtki, a te tvrtke trebaju dijeliti imovinu kao što su nekretnine, zaštitni znakovi, patenti i vozila. Holding tvrtka može posjedovati ovu imovinu, a zatim ih iznajmiti ili prodati raznim operacijskim tvrtkama pod komercijalnim ili povoljnim uvjetima, ovisno o tome što tvrtka želi postići.Važno je da koristite kvalificiranog računovođu prilikom iznajmljivanja imovine Opcosu, jer pravila mogu biti složena.
Učinite da se posao više može prodati
Pretpostavimo da Opco trguje od skupe nekretnine koju posjeduje. Očekuje se da će vrijednost Opca biti daleko veća nego da Holdco posjeduje nekretnine i da ih daje u najam Opcu. Budući da se knjigovodstvena vrijednost unosi u izračun prodajne cijene, visoka knjigovodstvena vrijednost može odvratiti kupce kao što su zaposlenici ili članovi obitelji koji imaju ograničen kapacitet zaduživanja. Održavanje vrijedne imovine iz Opca može učiniti poslovanje povoljnijim kada je kupac zaista zainteresiran samo za kupnju istinske poslovne imovine koja je ključna za poslovanje.
Objedinjavanje i prijenos obiteljskog bogatstva
Zamislite da svakom unuku pokušavate dati udjele u više tvrtki, iznajmiti nekretnine i drugu imovinu. To bi bila logistička noćna mora. Daleko je jednostavnije izdavati udjele u holdingu kako bi vaši korisnici posredno posjedovali dio svega.
Je li holding društvo isto kao i matično društvo?
Matično društvo nije isto što i holding društvo zbog jednog od glavnih razloga: Matična društva mogu obavljati vlastite poslove. Savršeno je moguće imati operativno poduzeće koje služi kao roditelj za jednu ili više operativnih podružnica. Holding tvrtke, s druge strane, ne rade ništa. Oni postoje samo za držanje dionica. Izvan ove razlike, stvarno nema značajne razlike između dva entiteta.
Kako Holding Company zaraditi?
Budući da ne radi ništa, holding tvrtka može zaraditi samo na četiri načina:
- Primanje dividendi od operativnih društava u kojima posjeduje dionice
- Pozajmljivanje novca za svoje operativne tvrtke i zarađivati kamate na kredite
- Davanje u zakup imovine ili nekretnina operativnoj tvrtki
- Prodaja dionica koje posjeduje holding društvo
Holding društvo ne može jednostavno uzeti novac od svojih operativnih društava kćeri i ne može provoditi aktivnosti poput ulaganja ili poslovanja. Sve aktivnosti za ostvarivanje prihoda, kao što je prodaja, moraju obavljati operativne tvrtke. Ovo je ključ. Ako se holding tvrtka uključi u te aktivnosti, probit će korporativni veo. Piercing vela bitno uklanja odgovornost tvrtke za osiguranje odgovornosti, tako da se može tužiti za dugove operativne tvrtke.
Koji su nedostaci stvaranja holdinga?
Glavni nedostatak je dodatni sloj složenosti koji uvedete kada dodate još jednu korporaciju u stog poduzeća. Jednostavno rečeno, to je još jedna prilika za pogrešku. Morat ćete biti savjesni u držanju bilance holdinga, vlasništva nad imovinom, evidencija i bankovnih računa odvojeno od bilance tvrtke Opco. Ako se linije zamagljuju, postoji rizik da će sudovi proglasiti vaš Holdco lažnim. Ako, recimo, Holdco i Opco imaju isti upravni odbor, ili Opco nikada ne smeta sastancima odbora, vjerovnik može tvrditi da su te dvije tvrtke jedna te ista. U ovom scenariju, holding društvo može biti odgovorno za potraživanja vjerovnika.
Kako pokrenuti holding?
Budući da strukturu holdinga čine najmanje dvije tvrtke, morat ćete stvoriti dvije korporacije: Holdco i Opco. U većini slučajeva vaša će se trenutna tvrtka već uključiti. Sada, trebat ćete samo stvoriti jednu novu korporaciju koja će djelovati kao holding društvo. Na prvi pogled, to je relativno jednostavan zadatak. Vi samo trebate slijediti osnovne korake za pokretanje LLC ili korporacije u vašoj državi.
U stvarnosti, proces je mnogo složeniji. Općenito, Holdco možete pronaći kao korporaciju ili društvo s ograničenom odgovornošću. Koji odaberete ovisi o hrpi čimbenika. Koja je vaša osobna porezna situacija? Planirate li dovesti druge vlasnike? Koliko zaposlenika imate? Tražite li u prvom redu porezno povoljnu strukturu, u kojem slučaju možda želite uspostaviti Holdco u drugoj državi?
Za porezne svrhe, morate osigurati da Holdco stekne najmanje 80 posto dionica Opca. To vam omogućuje da podnesete konsolidirane porezne prijave, a Holdco tada može bez poreza na dividende. Primjerice, ako bi Holdco posjedovao samo 60 posto dionica u Opcu, Holdco bi morao platiti redoviti porez na dobit na primljene dividende. Međutim, ako Holdco posjeduje 80 posto dionica, onda ne bi platio porez na dividende prema pravilima o dvostrukom oporezivanju na temelju toga što je Opco već jednom platio porez na dobit poduzeća.
Zaključak je: Kada idete niz Holdco / Opco rutu, svakako nađite dobrog odvjetnika i računovođu na svojoj strani. Vrlo je važno prije početka razgovora s kvalificiranim savjetnicima razgovarati o svojoj specifičnoj situaciji.
