Upravljanje novčanim tokovima predstavlja ključnu vještinu za poslovni uspjeh. Tvrtke kojima nedostaje dovoljno novca ne mogu platiti svoje račune. Tvrtke s viškom gotovine gube mogućnost generiranja povrata tih sredstava. Mnogi investitori i vjerovnici analiziraju radni kapital tvrtki kako bi utvrdili koliko dobro društvo upravlja svojim novčanim tokovima. Obrtni kapital razmatra tekuću imovinu i tekuće obveze poslovanja. Društva kategoriziraju obračunatu kamatu kao tekuću imovinu ili tekuću obvezu ovisno o konkretnoj transakciji.
Obrtni kapital
Radni kapital mjeri likvidnost poslovanja. Tvrtka mjeri radni kapital oduzimanjem tekućih sredstava iz tekućih obveza. Obrtni kapital predstavlja vrijednost koja ostaje nakon svih ispunjavanja tekućih obveza. Kako se povećava obrtni kapital tvrtke, likvidnost tvrtke se također povećava. Tekući omjer pretvara obrtni kapital u omjer dijeljenjem tekućih obveza s tekućom imovinom.
Obračunata kamata
Društva stječu obračunatu kamatu na dva različita načina. Na jedan način, tvrtka posuđuje novac od drugog entiteta. Tvrtka plaća kamatu na novac dok ne otplati puni iznos. Društvo između kamata plaća kamate. Na drugi način, tvrtka posuđuje novac drugom entitetu. Tvrtka prima kamatu na novac dok ne primi puni iznos od dužnika. Društvo između kamata plaća kamate.
Trenutna odgovornost
Kratkoročne obveze odnose se na novac koji se duguje drugima i koje će društvo platiti u roku od jedne godine. Društvo očekuje da će platiti obračunate troškove kamata, tako da predstavlja tekuću obvezu prema društvu. Budući da društvo duguje više obračunatih troškova kamata, smanjuje se obrtni kapital i tekući omjer. Kako društvo plaća svoje obračunate kamate i iznos koji duguje smanjuje, povećavaju se radni kapital i tekući omjer.
Trenutna imovina
Kratkotrajna imovina odnosi se na novac koji se duguje tvrtki od drugih, a očekuje se da će ga primiti u roku od jedne godine. Tvrtka očekuje primanje obračunatog prihoda od kamata, tako da predstavlja tekuću imovinu društvu. Kako se povećava iznos obračunatih prihoda od kamata, povećavaju se i obrtni kapital i tekući omjer.
