Proračun prodaje je procjena uprave o prodaji za buduće financijsko razdoblje. Poduzeće koristi proračune za prodaju kako bi odredilo ciljeve odjela, procijenilo zaradu i prognoziralo zahtjeve za proizvodnju. Proračun prodaje utječe i na ostale operativne proračune i na ukupni glavni proračun tvrtke.
Osnove proračuna prodaje
Proračun prodaje je procjena prodaje za buduće obračunsko razdoblje. Proračuni prodaje često se dijele na prvu, drugu, treću i četvrtu procjenu fiskalnog kvartala. Kritične komponente prodajnog proračuna su procijenjena prodaja jedinice, cijena po jedinici i naknada za popuste i povrate. Procijenjena prodaja jedinice pomnožena s cijenom po jedinici jednaka je planiranoj bruto prodaji. Proračunata bruto prodaja umanjena za procijenjene popuste za prodaju i povrate predstavlja planiranu neto prodaju za to razdoblje.
Izrada proračuna prodaje
Važno je predvidjeti prodaju i procjenu potražnje. Da bi stvorili proračun za prodaju, menadžeri razmatraju tržišne čimbenike, trenutne gospodarske uvjete i proizvodne kapacitete specifične za poslovanje. Da bi se stvorio realan prodajni proračun, menadžment se mora savjetovati s prodajnim osobljem na različitim razinama na različitim pozicijama. Prodajni predstavnici često imaju ključni uvid u zabrinutost i trendove korisnika, što može pomoći menadžmentu da predvidi buduće performanse.
Proračun prodaje i ostali proračuni
Iako je prodajni proračun najkorisniji za prodajni odjel, on ima druge namjene. Proračun prodaje jedan je od nekoliko operativnih proračuna koji pridonose glavnom proračunu tvrtke. Proračuni koji se ulažu u glavni proračun su izravna radna snaga, izravni materijali, gotovi proizvodi, proizvodni troškovi, proizvodnja, prodaja i administrativni troškovi te proračun prodaje. Procjene u proračunu prodaje izravno utječu na iznos procijenjenih proizvoda u proizvodnom proračunu. To, zauzvrat, utječe na izravne materijale, izravne troškove rada i proizvodnju režijskih proračuna.
Proračun prodaje na Stvarni
Na kraju obračunskog razdoblja, menadžment često vrši analizu "proračuna u odnosu na stvarni". Uprava može ili analizirati izvedbu pomoću fleksibilnog proračuna ili statičnog proračuna. Statički proračun uspoređuje stvarne rezultate s proračunskim projekcijama, bez obzira na broj prodanih jedinica. Fleksibilan proračun prilagođava iznos prihoda za stvarnu količinu prodanih jedinica. Na primjer, kažu da je tvrtka planirala prodaju od 10 jedinica po 5 dolara po komadu, ali je prodala samo devet jedinica. Statički proračun usporedio bi stvarne rezultate s proračunom prihoda od 50 USD, a stvarni prihod fleksibilnog proračuna bio bi 45 USD.
