Povjerenje je pravni aranžman u kojem jedna osoba, povjerenik, pristaje upravljati financijskom imovinom u ime druge osobe, korisnika. Postupci računovodstva povjerenja pomažu povjerenicima da točno bilježe poslovne transakcije u skladu s opće prihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP) i opće prihvaćenim vladinim revizijskim standardima (GAGAS).
Snimanje materijala
Imovina je ekonomski resurs koji posjeduje povjerenje. Imovinsko povjerenje obično se odnosi na ulaganja, kao što su vlasništvo, dionice i obveznice. Kratkoročno sredstvo je resurs koji povjerenik namjerava koristiti u roku od 12 mjeseci ili kraće i može se smatrati potraživanjima ili gotovinom.
Dugotrajna imovina je resurs koji povjerenik namjerava koristiti više od godinu dana, kao što su zemljište i dugoročna ulaganja. Računovođa povjerenstva zadužuje račun imovine kako bi povećao svoj iznos i zadužio ga kako bi smanjio saldo računa.
Snimanje odgovornosti
Voditelj računovodstva povjerenja evidentira obveze po tekućim vrijednostima. Odgovornost je dug koji povjerenje mora vratiti kada je dospjelo. Dug povjerenja također može biti financijsko obećanje, osim zajma, koje povjerenik mora poštivati na vrijeme.
Primjeri povjerljivih obveza uključuju kratkoročne dugove, kao što su obveze prema dobavljačima, dospjele poreze i dugoročne dugove, kao što su obveze za plaćanje i odgođene porezne obveze. Povjerenje knjigovođa kredite računa odgovornosti povećati svoj iznos i tereti ga smanjiti stanje računa.
Snimanje troškova
Trošak je trošak ili gubitak koji povjerenik ima u upravljanju investicijskim sredstvima. Primjeri stavki troška povjerenja uključuju plaće, poreze, najam, komunalije i uredski materijal. Pravilno bilježenje troškova povjerenja važno je kako bi se spriječili značajni operativni gubici koji su posljedica prijevare, pogreške i tehnološkog kvara.
Računovođa povjerenja tereti račun troška kako bi povećao svoj iznos i kreditirao ga kako bi smanjio saldo računa.
Snimanje prihoda
Sjedinjene Države GAGAS i GAAP zahtijevaju od voditelja računovodstva povjerenja da bilježi stavku prihoda po tržišnoj vrijednosti. Prihodi su prihodi koje imovina povjerenja generira u kratkoročnom i dugoročnom razdoblju. Primjeri stavki prihoda uključuju prihode od kamata, kratkoročne dobitke od ulaganja, dugoročnu dobit od trgovanja i zarađene provizije. Trust knjigovođa kreditira račun prihoda kako bi povećao svoj iznos i zadužio ga kako bi smanjio saldo računa.
Izvješće o knjizi povjerenja
Računovođa zaklade priprema periodična izvješća ili financijska izvješća kako bi pomogla korisnicima i regulatornim tijelima da ocijene uspješnost aktivne imovine u kratkoročnom i dugoročnom razdoblju. US GAAP, GAGAS i međunarodni standardi financijskog izvješćivanja zahtijevaju od povjerenika za povjerenje da pripremi točne i potpune izvještaje.
Te izjave uključuju bilancu, inače poznatu kao izvještaj o financijskom položaju, izvještaj o dobiti i gubitku, koji se također naziva P i L ili izvještaj o prihodima, izvještaj o novčanim tokovima i izvještaj o kapitalu korisnika povjerila.
