Sve tvrtke trebaju neku vrstu financiranja. Često će to financiranje biti zajam od komercijalne banke. Kredit mora biti vraćen uz kamatu u određenom vremenskom razdoblju. Može biti kratkoročno ili dugoročno; kratkoročni kredit će se otplaćivati za manje od godinu dana, a dugoročni za više od jedne godine. Zajmovi poslovnih banaka pojavljuju se u bilanci zajmoprimca kao obveza plativa i klasificiraju se kao kratkoročna ili dugoročna obveza.
Zabilježite zajam u glavnu knjigu. Novac za iznos zajma i kreditne kratkoročne novčanice plaća se za iznos zajma koji će biti plaćen tijekom godine i dugoročne bilješke plative za dio koji neće biti plaćen tijekom godine. Ako cijeli iznos zajma treba biti otplaćen za manje od jedne godine, onda dugoročna obveza ne postoji.
Bilježi periodična plaćanja na kratkoročne obveze koje se plaćaju. Obično će postojati mjesečna plaćanja ili tromjesečna plaćanja. Kada se vrše plaćanja, dvije komponente koje treba uzeti u obzir su glavnica i kamate. Nalogodavac je izvorni iznos koji je pozajmljen ili preostali iznos koji je preostao nakon izvršenih plaćanja. Kamata je trošak posuđivanja novca izračunatog na nepodmireni iznos svakog razdoblja. Unos izvršavate na teret bilješki koje se plaćaju za plaćeni iznos glavnice, terećenje kamatnog troška za iznos kamate koja se plaća i kreditiranje gotovine za ukupno plaćanje.
Ponovite prethodni korak za svako periodično plaćanje izvršeno tijekom godine. Mjesečna kamata izračunava se množenjem nepodmirene glavnice s kamatnom stopom, a zatim dijeljenjem s 12.
Zabilježite obračunatu kamatu. Ako bilješka nadilazi obračunska razdoblja, a plaćanja se vrše tromjesečno ili godišnje, tada se obračunava obračunata kamata. Recimo da vaša tvrtka mjesečno zatvara svoje knjige, a plaćanja se vrše na tromjesečnoj bilješci. Svaki mjesec obračunate kamate mora se zabilježiti. Unos izvršavate terećenjem kamatnih troškova i isplata kamata po kreditima. Zatim ćete na kraju tromjesečja teretiti trošak kamate za posljednji mjesec tromjesečja, terećenje kamata koje se plaćaju za obračunatu kamatu iz prva dva mjeseca tromjesečja, terećenja koja se naplaćuju za glavni dio bilješke koja se plaća, i gotovinski kredit za cjelokupni uplaćeni iznos.
Preklasificirajte dio dugoročne obveze koja će biti isplaćena u narednoj godini na kratkoročne obveze. Upis vršite zaduženjem dugoročnih dugovanja i odobravanjem kratkoročnih obveza plativih za iznos koji će biti plaćen tijekom godine. Ovaj proces se nastavlja sve dok se nota ne otplati.
