Zakon o porezu na dohodak razmatra stupanj kontrole poslovanja nad pojedincem i neovisnost pojedinca pri određivanju radničkog statusa zaposlenika ili neovisnog ugovaratelja. Poslodavac treba razmotriti poslovni odnos s dotičnom osobom za klasificiranje zaposlenika ili neovisnog poduzetnika. Osoba koja obavlja usluge za tvrtku može se smatrati zakonom propisanim zaposlenikom, zakonskim zaposlenikom, neovisnim ugovarateljem ili zaposlenikom u izvanbračnoj zajednici.
Zakonski zaposlenik
Iako je radnik određen kao neovisni ugovaratelj po pravilima zajedničkog prava, poslovni subjekt možda mora platiti poslodavcu dio socijalnog osiguranja i poreza na Medicare ako izvođač spada u četiri kategorije i ispunjava tri druga uvjeta koje odredi porezna uprava. Kategorije uključuju: vozača koji distribuira, meso, piće (bez mlijeka), povrće, voće ili pekarske proizvode ili koji uzima ili isporučuje rublje ili kemijsko čišćenje ako je vozač agent tvrtke ili je plaćen provizijom; prodavač životnog osiguranja s punim radnim vremenom koji prvenstveno prodaje osiguranje za jednu tvrtku; osoba koja radi kod kuće na robi koju isporučuje društvo i vraća robu trgovačkom društvu ili osobi koju tvrtka odredi ako tvrtka dostavi specifikacije za rad; i stalni prodavač koji prikuplja narudžbe iz hotela, restorana ili sličnih objekata, a obavljeni posao je glavni posao trgovca. Tri uvjeta uključuju: ugovor između tvrtke i neovisnog izvođača podrazumijeva da se većina svih usluga obavlja za tvrtku; izvođač radova nema značajna ulaganja u opremu osim transportnih objekata; i izvršene usluge su za istog platitelja na trajnoj osnovi. Ako radničke dužnosti odgovaraju jednoj od četiri kategorije i sva tri uvjeta, poslovni subjekt mora platiti dio poslodavca od Medicare i socijalnog osiguranja radnika.
Zakonski ne zaposlenik
Izravni prodavači i licencirani posrednici u prometu nekretninama podliježu klasifikaciji samostalnog zaposlenika ili neovisnog ugovaratelja za svrhe saveznog poreza na dohodak ako većina ili sav prihod potječe od prodaje, a ne od broja sati rada, a prodavatelj ili agent obavlja svoje dužnosti prema ugovoru ona se ne tretira kao zaposlenik.
Zaposlenik u izvanbračnoj zajednici
Ako osoba obavlja usluge za tvrtku i ako ta tvrtka ili poslodavac kontrolira "što će se učiniti i kako će se to učiniti" prema poreznim propisima i općem pravu, ta se osoba klasificira kao zaposlenik. Čak i ako zaposlenik ima slobodu djelovanja, razlika je u činjenici da tvrtka ima pravo odrediti kako se posao obavlja.
Neovisni ugovaratelj
Liječnici, odvjetnici, računovođe, izvođači radova, veterinari i drugi koji rade u poduzeću ili profesiji gdje se njihove usluge nude široj javnosti obično se klasificiraju kao neovisni poduzetnici. Pod IRS definicijama, neovisni izvođač radova je osoba koja radi za tvrtku koja usmjerava i kontrolira rezultat obavljenog posla, ali ne i kako se to radi. Nezavisni poduzetnici koji odgovaraju ovom opisu smatraju se samozaposlenima i podliježu porezima na samozapošljavanje prema pravilima IRS-a.
Razmatranja
Ako vlasnik tvrtke nailazi na poteškoće u određivanju stajališta radnika, ona može pristupiti obrascu SS-8 IRS-a, Određivanju radničkog statusa za svrhe federalnih poreza za zapošljavanje i zadržavanja poreza na dohodak, kako bi je dodatno usmjerila u osnivanju radnika klasifikacija. Vlasnik tvrtke koji klasificira zaposlenika kao samostalnog izvođača radova bez razumnih razloga za to može se smatrati odgovornim za poreze za radnika.
