Pravila o porezu na imovinu pomažu pojedincu ili korporaciji izmjeriti iznose poreza zbog federalnih, državnih ili lokalnih agencija za prihode. Računovođa poreza na imovinu obično pomaže tvrtki da bilježi i izvješćuje o fiskalnim obvezama u skladu sa smjernicama Interne porezne službe (IRS), lokalnim propisima i financijskim računovodstvenim standardima.
Definiran porez na imovinu
Imovina je osnovno sredstvo i može biti zemljište, kuća, namještaj ili oprema. U praksi, računovođa poreza na korporativnu imovinu usredotočuje se samo na imovinu tvrtke. Porez na imovinu je naknada koju državna agencija naplaćuje na imovinu. Na primjer, investicijska banka gradi svoje globalno sjedište u Coloradu i posjeduje druge podružnice u New Yorku i Kaliforniji. Banka će možda morati platiti porez na imovinu saveznoj vladi, kao i Coloradu, New Yorku i Kaliforniji.
Računovodstvo poreza na imovinu
Opće prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) zahtijevaju od tvrtke ili vlasnika nekretnina da bilježe fiskalne obveze nakon dospijeća. Na primjer, investicijska banka primjećuje da mjesečni porez na imovinu za Colorado, New York i Kaliforniju iznosi 10.000, 8.000 i 5.000 dolara. Računovodstveni menadžer tereti trošak poreza na imovinu za 23.000 USD i porez na kredite koji se plaćaju za isti iznos. Na dan plaćanja upravitelj tereti porez koji se plaća za 23.000 USD (da bi se saldo računa podigao na nulu) i odobri gotovinu za isti iznos.
Vremenski okvir
Računovodstvo poreza na imovinu je stalna poslovna praksa jer korporacija može imati nekoliko nekretnina na različitim lokacijama. Pravila lokalnog poreza mogu varirati, ovisno o industriji, pravnom statusu nekretnine i zabilježenim vrijednostima nekretnina. Korporacija koja posjeduje nekretnine u SAD-u može procijeniti i platiti fiskalne obveze na mjesečnoj ili tromjesečnoj osnovi. IRS može zahtijevati od nekih tvrtki da pripreme i podnesu konsolidirane porezne izvještaje na kraju godine.
Značaj
Porez na imovinu može biti značajan trošak za velike poslovne organizacije. U praksi, multinacionalna tvrtka može formirati zajedničku skupinu između korporativnog računovodstva i poreznih odjela kako bi izračunala i prijavila poreze koji se duguju. Računovođe poreza na imovinu također može procijeniti fiskalne podatke, otkriti operativne trendove i preporučiti viša razina upravljanja rješenjima za uštedu poreza. Operativni trendovi mogu se povećati ili smanjiti u porezima plaćenim tijekom pet ili deset godina.
Porezna i financijska amortizacija
Razlike između poreznih i financijskih računovodstvenih pravila amortizacije mogu utjecati na obračun poreza na imovinu. Korporativni računovođa obično deprecira imovinu, kao što je oprema ili strojevi, prije izračunavanja poreza. U računovodstvenom govoru, amortizacija znači širenje troška imovine tijekom razdoblja od mnogo godina. Razlike u pravilima financijskog računovodstva i porezne amortizacije mogu utjecati na iznose poreza. Primjerice, banka kupuje novi automobil u vrijednosti od 10.000 dolara i želi ga amortizirati tijekom pet godina. IRS zahtijeva od tvrtke da amortizira automobil više od 10 godina. Godišnji trošak amortizacije je 2.000 dolara u knjigama tvrtke (10.000 dolara podijeljeno s 5) i 1.000 dolara u poreznim evidencijama.
