Upitnik unutarnje kontrole je dokument koji revizor dostavlja zaposlenicima tvrtke prije obavljanja revizije. Upitnik je koristan za određivanje područja na koja se revizija treba usredotočiti. Kada zaposlenici odgovore na pitanja, revizor zna da li tvrtka vodi točnu evidenciju i ima dokaze koji pokazuju tko je odgovoran za koje dokumente. Tvrtka prima koristi od jeftinije, brže i učinkovitije revizije zbog upitnika za unutarnju kontrolu.
Dokaz
Upitnik za unutarnju kontrolu pruža dokaz da postoji dokument ili financijska baza podataka. Na primjer, upitnik može pitati da li društvo vodi plan svojih računa. Revizor tada može pitati gdje se nalazi kontni plan ako postoji, ili projektirati reviziju da radi bez nje. Ako zaposlenik spomene da kontni plan postoji i ne zna gdje se nalazi, to može pružiti dokaze da tvrtka ne vodi dobru evidenciju kako bi revizor trebao obaviti temeljitiju reviziju.
Kontrole zaposlenika
Upitnici za unutarnju kontrolu pružaju dokaze koje revizor koristi kako bi utvrdio provjeravaju li zaposlenici rad drugih zaposlenika. Upitnik Odjela za zdravstvo u Arizoni pita jesu li računovođe u agenciji godišnji odmor. Zahtjev da računovođe u organizaciji uzimaju slobodno vrijeme na svojim poslovima jača unutarnje kontrole jer drugi računovođe koji rade za organizaciju mogu provjeriti točnost knjiga dok su glavni čuvari dokumenata daleko.
Uprava Upravnog odbora
Upitnik za unutarnju kontrolu ispituje učinkovitost upravnog odbora. Unutarnji upitnik postavlja pitanja o tome nadziru li direktori organizacije evidenciju potraživanja ili da li direktori primaju financijska izvješća iz organizacije i pregledavaju ih. Upitnik za unutarnju kontrolu pokazuje revizoru da li uprava preuzima aktivnu ulogu u osiguravanju točnosti financijskih podataka.
Buduće revizije
Revizori mogu definirati opća područja od interesa pri izradi upitnika za unutarnju kontrolu, tako da se mogu koristiti pri reviziji drugih odjela ili tvrtki. Na primjer, revizor može stvoriti dokument koji određuje visoki rizik za evidenciju inventara kada tvrtka kontrolira vrijedan inventar koji se ne prati često ili je rijedak kada inventar nije vrijedan ili specijaliziran. Drugi revizori mogu uzeti standardni dokument i ponovno ga koristiti u provođenju revizije u budućnosti. Državni ured za financijsko upravljanje u državi Washington sadrži objašnjenja u uzorku upitnika koji objašnjavaju zašto je svaka interna kontrola važna za zaposlenike koji nemaju obuku revizora.
