Kako izračunati dugoročni dug

Dugoročni dug se definira kao dug koji dospijeva u razdoblju dužem od jedne godine od datuma bilance. Opće prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) zahtijevaju prikaz dugoročnog duga u dva dijela. Kratkoročni dio dugoročnog duga (iznos koji dospijeva unutar jedne godine od datuma bilance) prikazan je u sekciji kratkoročnih obveza bilance, a ostatak (iznos koji dospijeva duže od jedne godine od datuma bilance) je prikazani u odjeljku o dugoročnim obvezama bilance. Potencijalni investitori mogu odrediti izloženost društva riziku izračunavanjem omjera dugoročnog duga i kapitalizacije.

Izračunajte tekući ili kratkoročni dio duga tako što ćete zbrojiti glavnicu koja se isplaćuje svaki mjesec tijekom fiskalne godine tvrtke. Oduzmite ovaj iznos od ukupnog stanja duga i unesite ga u dio bilance stanja u okviru tekućih obveza. Račun za ovaj tekući dio obično se naziva Trenutni (ili Kratkoročni) dio bilješke (ili zajma) koji se plaća.

Preostali dio duga knjižiti u dugoročni dio bilance. Ovaj se račun obično naziva Dugoročni dio obveze (ili zajma) koja se plaća. Svake naredne godine, kratkoročni dio duga oduzima se od ukupnog iznosa kredita i prelazi u dio bilance u okviru kratkoročnih obveza.

Zabilježite dodatne podatke o dugu u bilješkama uz financijske izvještaje. GAAP zahtijeva objavljivanje uvjeta bilješke, kamatne stope i iznosa glavnice dospjelih u svakoj od sljedećih pet godina od datuma bilance. Ovo otkrivanje pomaže korisnicima financijskih izvješća da u budućnosti donose odluke o obvezama tvrtki.

Utvrdite rizičnu izloženost društva vezanu za dugoročni dug izračunavanjem omjera dugoročnog duga i kapitalizacije. Formula je: Ukupni dugoročni dug podijeljen sa zbrojem dugoročnog duga plus povlaštena vrijednost dionice plus vrijednost uobičajene dionice. Željene dionice i vrijednosti običnih dionica prikazane su u poglavlju o kapitalu u bilanci. Na primjer, ako dugoročni dug iznosi 400.000 USD, vrijednost povlaštene dionice je 50.000 USD, a vrijednost običnih dionica je 100.000 USD, omjer je.73. Općenito, tvrtka koja financira veći dio svog kapitala dugoročnim dugom predstavlja rizičnije ulaganje od tvrtke koja financira manji dio kapitala dugoročnim dugom. Taj omjer omogućuje investitorima da usporede relativni rizik ulaganja u različite tvrtke.