Kapitalni dobici proizlaze iz promjena vrijednosti imovine. Drugim riječima, kada kupujete kuću i tijekom vremena ona cijeni $ 50,000, ta aprecijacija je kapitalni dobitak. Gotovo sve što kupite za osobnu upotrebu, kao što su namještaj za kuću, kućnu uredsku opremu i vaš dom, smatraju se glavnom imovinom. Vaša ulaganja, kao što su dionice i obveznice, također spadaju pod kišobran kapitalne imovine.
Kada odlučite prodati neku od tih sredstava, razlika između vašeg troška i prodajne cijene predstavlja kapitalni dobitak. Vaš trošak, poznat kao osnova, može biti ono što ste prvobitno platili, ali se također može prilagoditi ili "povećati" na vrijednost imovine na datum smrti davatelja, ako ste naslijedili imovinu, kao što je obiteljski odmor Dom.
Ako prodate imovinu za više od njene prilagođene osnove, dobit ćete kapitalni dobitak. Više o izračunavanju i upravljanju prilagođenom osnovom troškova možete saznati u publikaciji IRS 551, Osnova imovine _; _ koja dijelom objašnjava, "Osnova je općenito iznos vašeg kapitalnog ulaganja u imovinu za porezne svrhe. Koristite svoju osnovu za izračun amortizacije, amortizacija, iscrpljivanje, gubitak nezgode i svaki dobitak ili gubitak od prodaje, razmjene ili drugog raspolaganja imovinom."
Kako kapital dobiva posao
Pretpostavimo da kupite 500 dionica XYZ dionica po 10 USD, za ukupnu investiciju od 5.000 USD. Kupujete u siječnju i prodajete dionice u lipnju za 5.200 dolara. Upravo ste ostvarili dobit od 200 dolara, što IRS smatra kratkoročnim kapitalnim dobitkom.
Zatim započnite s ispunjavanjem porezne prijave i navedite svoj godišnji prihod od 85.000 dolara, što uključuje dobit od 200 dolara. Zbog ukupnog iznosa prihoda za godinu završavate u kategoriji od 24 posto poreza na dohodak. Nakon što ste platili 24 posto vaših 200 $ ujaku Samu, ostao vam je 152 dolara.
No, pretpostavimo da se predomislite i zadržite svoje dionice do siječnja sljedeće godine. U ovom trenutku, vaša se investicija povećala za 400 USD, a vi prodajete dionice, uzimajući svoj dugoročni kapitalni dobitak. Vaši prihodi, uključujući i vaš kapitalni dobitak, stavljaju vas u porezni razred od 15 posto za dugoročne kapitalne dobitke. Platit ćete 15 posto poreza na dobit od 400 dolara, što će vam donijeti profit od 340 dolara. Ovisno o svojoj investiciji za cijelu godinu, ostvarili ste više nego dvostruku neto dobit iskorištavanjem povoljnijeg dugoročnog poreza na kapitalne dobitke.
Dugoročne stope u odnosu na kratkoročne
Što se smatra dugoročnim kapitalnim dobitkom? Bilo koja dobit od prodaje imovine koju posjedujete više od jedne godine. Kratkoročni kapitalni dobici dolaze iz bilo koje imovine koju kupujete i prodajete u istom 12-mjesečnom razdoblju.
Plaćat ćete poreze na kratkoročne kapitalne dobitke kao da su dio vašeg redovitog dohotka, što je uvijek viša porezna stopa od dugoročne stope kapitalnih dobitaka. Vlada poreznim obveznicima daje porezne olakšice za dugoročne kapitalne dobitke kako bi potaknula kupnju i držanje ulaganja na duže razdoblje, što pomaže stabilizaciji gospodarstva. Špekuliranje, ili okretanje ulaganja za manje od 12 mjeseci, može vas nagraditi brzim zaradama, ali to ćete morati nadoknaditi višom stopom poreza na kratkoročni kapitalni dobitak.
Ako vaš ukupni prihod za godinu pada u 10-postotne ili 15-postotne uobičajene razrede poreza na dohodak, uživat ćete u 0-postotnom porezu na neto kapitalne dobitke. Za više prihode, obično ćete platiti 15 posto poreza na neto, dugoročne kapitalne dobitke. Ako je vaš oporezivi prihod veći od 39,6-postotnog praga za najviši porezni razred, plaćat ćete 20-postotni porez na neto dugoročni kapitalni dobitak.
Što se računa kao kapitalni dobitak?
Svaki dobitak koji zaradite od prodaje imovine obično se naziva kapitalni dobitak. To uključuje prodaju fizičke ili materijalne imovine, uključujući automobile, umjetnička djela, brodove i sve ostalo što prodajete za više od izvorne cijene koju ste platili.
Postoji jedno upozorenje, a to je u slučaju posjeda kao što je standardni automobil; vremenom deprecira, tako da je rijetko da ćete ostvariti dobit od prodaje i pokrenuti bilo kakav porez na kapitalne dobitke. Kada prodajete nekretninu, platit ćete i porez na kapitalne dobitke, iako porezna uprava dopušta izuzeća od poreza za vaše glavno mjesto stanovanja.
Ako držite dionice koje plaćaju dividende u svom investicijskom portfelju, isplate dividendi također se kvalificiraju kao kapitalni dobici. Ako je Vaš portfelj uključuje dobar broj dividende-plaćati dionice, možete imati koristi od rada s financijskim planer za reinvestirati taj novac na način koji vam pomaže smanjiti porezni račun.
Kapitalni dobici su nepriznati prihodi?
IRS smatra da svaki novac koji zarađujete iz drugih izvora osim vašeg zaposlenja predstavlja nezarađenu zaradu. To uključuje prihode od dividendi, oporezive kamate, alimentaciju i prihode od nezaposlenosti. Ovi oblici prihoda nisu izvedeni iz vaših napora. IRS smatra dohodak od vaše plaće, savjeta, plaće ili bilo kojeg drugog oblika oporezive naknade kao zarađeni prihod.
Neproračunski dohodak dobiva drugačiji porezni tretman od zarađenog dohotka. Iako neće podlijegati nikakvim oblicima poreza na plaće, morat ćete platiti porez na kapitalnu dobit na svoj nezarađeni prihod. I samo u slučaju da se pitate, nećete biti u mogućnosti doprinijeti bilo kojem od nezarađenih prihoda IRA-i.
Neki oblici nezarađenih prihoda, kao što su prihodi od polica životnog osiguranja, neće zahtijevati da uopće plaćate porez na novac. Ostali oblici nezarađenih prihoda, iako manje uobičajeni, uključuju darove, dobitke od lutrije i sav novac koji dolazi iz nasljedstva nakon što je imovina podmirena.
Kao primjer nezarađenih prihoda i kapitalnih dobitaka, kažu da je Joe ove godine zaradio 85.000 dolara u plaći i bonusima, plus još 6.000 dolara u prihodima od dividendi iz portfelja dionica. Dok su mu plaće i bonusi zarađeni prihodi, novac od dividende u iznosu od 6.000 dolara smatra se kapitalnim dobitkom i također nezarađenim prihodom. Jednom kad se Joe povuče, dobit će novac iz svojih mirovinskih računa i socijalnog osiguranja. Ta plaćanja su i nezarađeni prihodi i sukladno tome oporezuju se.
Ograničenja oduzimanja i prenošenje gubitaka
Prilikom izračunavanja prihoda od ulaganja, porez na kapitalni dobitak primjenjuje se samo na Vaš neto prihod od ulaganja. Ako ste imali više gubitaka od dobitaka, nećete dugovati nikakve poreze i dobit ćete koristan porezni kredit za gubitak neto ulaganja. To se odnosi i na dugoročne i kratkoročne kapitalne dobitke. Međutim, porezna uprava ne dopušta vam da uzmete kapitalni gubitak na osobnoj upotrebnoj imovini, kao što su automobili ili vaše glavno prebivalište.
Ako se nađete u položaju u kojem vaša neto investicija rezultira gubitkom, a ne kapitalnim dobitkom, možete potraživati iznos svog gubitka na liniji 13 vašeg obrasca IRS-a 1040 i koristiti ga za smanjenje prihoda. Gubitak možete podnijeti u iznosima manjim od 3.000 USD ili 1.500 USD ako ste u braku, podnoseći zasebno. Vaš neto gubitak bit će rezultat kombiniranja kratkoročnih i dugoročnih kapitalnih dobitaka ili gubitaka, te ćete morati prikazati detalje tih iznosa na Prilogu D obrasca 1040.
Ako imate nekoliko transakcija, možete dodati pojedinosti i izvršiti izračune na Obrascu 8949, Prodaja i druga dispozicija kapitalnih sredstava, a rezultate tog radnog lista možete prenijeti na svoj Prilog D.
Ako je Vaš neto gubitak za godinu veći od 3000 USD, taj gubitak možete prenijeti u buduće porezne godine. IRS osigurava Kapitalni gubitak Carryover Worksheet, koji možete naći u IRS Publikacija 550, Prihodi i Rashodi Investicija ili u uputama za Obrazac 1040, Raspored D. Svaka od ovih metoda može vam pomoći shvatiti iznos gubitka koji možete nositi na buduće godine.
Promjene u poreznim razredima
Nedavne promjene poreznih zakona ostavile su dugoročnu stopu poreza na kapitalne dobitke nepromijenjenom, a kratkoročni kapitalni dobici oporezuju se kao običan dohodak kao što su bili u prošlosti. Ukupni iznos poreza plaćenog na kratkoročne dobitke može se promijeniti, ali će biti uzrokovan promjenama poreznih stopa IRS-a u sedam postojećih poreznih razreda.
Prema novim poreznim propisima, većina poreznih obveznika će na kraju ostvariti manje novca na godišnji povrat, prema analizama koje je proveo think tank Centar za poreznu politiku. Osim toga, iako je u poreznom računu Senata predložena metoda "prva u prvom izbijanju", kako bi se izračunala osnova troškova za ulaganja, ova odredba nije uključila novi porezni zakon.
Procijenjena porezna plaćanja
Ako ustanovite da imate, ili ćete imati, neto kapitalnu dobit koja će biti oporeziva, IRS može zahtijevati od vas da procijenite porezne uplate tijekom cijele godine. Više možete pročitati u publikaciji IRS-a 505, poreznom odbitku i procjeni poreza _._
Kako porezni obveznici minimiziraju kapitalne dobitke?
Postoje mnoge različite strategije koje smanjuju kapitalne dobitke; među njima, držeći se vaše investicije za cijelu godinu, što vam omogućuje da više nego udvostručite svoju neto dobit iskorištavanjem povoljnijeg dugoročnog poreza na kapitalne dobitke. Međutim, najbolje je raspraviti sa svojim financijskim savjetnikom ili CPA-om kako najbolje upravljati svojom situacijom. Ako imate kapitalne dobitke, htjet ćete ulagati u više od jedne strategije uštede poreza.
Jedan od najlakših načina da se dugoročni kapitalni dobici svedu na najmanju moguću mjeru je da iskoristite stopu poreza od 0 posto koju ćete dobiti ako vaš redovni prihod padne ispod 77.200 dolara za oženjen, zajednički podnošenje; ili 38.600 dolara ako ste podnijeli singl. Kada faktor u $ 24000 standardne odbitak, uz pretpostavku da ne itemize troškove na vaš povrat poreza, možete izvršiti više od $ 100000 prihoda, dok još uvijek iskorištavanjem od 0-posto, dugoročni porez na kapitalne dobitke.
Za umirovljenike koji imaju godinu dana s nenormalno niskim primanjima dok čekaju da im se pokrene mirovina ili odgođena naknada, biti u nižim poreznim razredima nudi priliku za prodaju dionica i druge imovine kako bi maksimizirali 0 posto stopa poreza na kapitalne dobitke.
Neki ljudi možda žele prodati gubitak dionica u svom portfelju, a ako možete nadoknaditi sve kapitalne dobitke s većim iznosom kapitalnih gubitaka, ovo je vrijeme za prikupljanje tih gubitaka i prodaju.
Možete koristiti svoj dom kao porez na kapitalne dobitke, isključujući 250.000 $ kapitalnih dobitaka na vašem primarnom prebivalištu. Ako ste u braku, izuzeti ćete nevjerojatnih 500.000 dolara od poreza na kapitalne dobitke. Ako ste napravili poboljšanja u domu, kao što su nova kupaonica, kuhinja ili krov, čuvajte račune tako da možete ažurirati troškove svoje kuće i smanjiti iznos kapitalnih dobitaka.
Ako razmišljate o kretanju uskoro, razmislite o preseljenju u državu koja ima porezne zakone. Na primjer, Florida i Nevada nemaju porez na dohodak države, pa pričekajte dok se ne preselite da biste prodali svoju imovinu tako da nećete pokrenuti porez na kapitalne dobitke na državnoj razini.
