Kapitalni dobitak je dobit koju ostvarujete na ulaganju. Za porezne svrhe, kapitalni dobici se tretiraju različito od ostalih vrsta prihoda, kao što je vaša plaća. To je plus za investitore jer su porezne stope na kapitalne dobitke općenito niže od stopa na običan dohodak. Savezna vlada nudi ovu poreznu prednost kako bi potaknula ulaganja. To je značajna porezna olakšica, stoga je važno da svi investitori budu upoznati s porezom na kapitalne dobitke, uključujući vlasnike malih poduzeća koji možda razmišljaju o prodaji svog poslovanja.
Osnove kapitalnih dobitaka
Definicija poreza na kapitalne dobitke je vrlo jednostavna. Kapitalni dobitak je dobit koju investitor ostvari od prodaje imovine. Porez na kapitalni dobitak je porezna stopa koja se primjenjuje na tu dobit. Međutim, postoji više od jedne stope poreza na kapitalne dobitke. Porezna stopa koju plaćate ovisi o nekoliko čimbenika, uključujući druge prihode i vrstu prodane imovine. Na primjer, prodaja kovanog novca za naplatu podliježe poreznoj stopi različitoj od one koja se primjenjuje na kapitalni dobitak od prodaje zaliha. Ljudi često misle da je porez na kapitalni dobitak samo onaj koji se primjenjuje na dionice i obveznice. Međutim, gotovo svaka imovina koju posjedujete može rezultirati kapitalnim dobitkom kada ga prodate. Neki primjeri uključuju vaš dom ili neku drugu imovinu, malu tvrtku i osobnu imovinu kao što su nakit, kolekcionarstvo, plemeniti metali, pa čak i namještaj.
Porez na kapitalne dobitke primjenjuje se samo kada se sredstvo proda. Pretpostavimo da kupite dionice za 1.000 dolara, a godinu dana kasnije vrijedi 1.500 dolara. Povećanje vrijednosti od 500 dolara naziva se dobit od papira, što znači da nije oporezivo ako se ne odlučite za prodaju dionica. Kapitalni dobitak postaje oporeziv samo kada se dobit "realizira", što znači da prodajete imovinu i prikupljate dobit.
Kada napravite investiciju, nema sigurnosti da će to biti profitabilno. Slijedom toga, možete odlučiti prodati imovinu na gubitak iz više razloga. Međutim, većina kapitalnih gubitaka je porezno priznata. Interna porezna služba neće vam omogućiti da potražujete kapitalni gubitak na osobnoj imovini ili prodaji kuće.
Dugoročni i kratkoročni dobici
Kapitalni dobitak može se klasificirati kao dugoročni ili kratkoročni. Razlika je važna jer se samo dugoročni kapitalni dobici kvalificiraju za niže stope poreza na kapitalne dobitke. Kratkoročni dobici oporezuju se po istim stopama koje se primjenjuju na redovne prihode. "Obični" odnosi se na dohodak kao što je plaća, oporeziva mirovina ili kamata. Kapitalni dobitak ili gubitak je kratkoročni kada prodate imovinu godinu ili manje od trenutka kada ste je kupili. Ako posjedujete imovinu dulje od jedne godine, dobit postaje dugoročni kapitalni dobitak. Da biste odredili vrijeme u kojem posjedujete imovinu, računajte od dana nakon datuma kupnje do datuma prodaje imovine.
Kako radi porez na kapitalnu dobit
Pravila o porezu na kapitalnu dobit obično se primjenjuju samo na dobit od prodaje ulaganja. Ne primjenjuju se na dohodak koji ste primili kao rezultat posjedovanja imovine. Na primjer, dobit koju ostvarujete od poslovanja ne smatra se kapitalnim dobitkom. Niti kamata zarađena imovinom kao što je obveznica, jer je dohodak ostvaren posjedovanjem imovine. Dividende su također prihodi. Međutim, neke su dividende kvalificirane, što znači da ih se može tretirati kao kapitalni dobitak za porezne svrhe.
Općenito, kvalificirane su dividende primljene od domaće američke korporacije, korporacija u vlasništvu SAD-a i određenih stranih tvrtki koje su obuhvaćene ugovornim sporazumima. Dividende koje plaća investicijski fond za nekretnine, korporacija oslobođena od poreza, ovlašteno društvo s ograničenom odgovornošću ili račun štednje ili tržišta novca nisu kvalificirani. Morate imati u vlasništvu dionice najmanje 60 dana ili 90 dana tijekom razdoblja od 180 dana počevši 90 dana prije datuma isplate dividende.
Stopa poreza na kapitalne dobitke
Vi svibanj čudo ako izvješćivanje o kapitalne dobitke na poreznoj prijavi će nalet svoj obični prihod u viši porezni zagrada. Odgovor je ne. Porez na kapitalne dobitke iskazuje se odvojeno od redovnih prihoda. Međutim, obrnuto nije točno. Vaš prilagođeni bruto dohodak ne samo da određuje vašu maksimalnu poreznu stopu na običan prihod, nego također određuje stopu poreza na kapitalne dobitke koja se primjenjuje na vas.
Od 2018., maksimalna stopa poreza na kapitalnu dobit za većinu imovine bila je 20 posto. Ta se stopa odnosi samo na osobe koje su u najvišem poreznom razredu. Nasuprot tome, osobe s niskim primanjima s maksimalnom stopom poreza na običan dohodak od 15 posto ili manje ne plaćaju porez na kapitalne dobitke. IRS kaže da većina Amerikanaca pada između ove dvije krajnosti i plaća porez na kapitalni dobitak od 15 posto. Pretpostavimo da Mary Smith prodaje dionice koje ima u vlasništvu više od godinu dana i ostvaruje dobit od 1500 dolara. Ona ima maksimalnu poreznu stopu od 25 posto na svoj redovni prihod. Njena stopa poreza na kapitalne dobitke je 15 posto, tako da će ona dugovati 225 dolara poreza na kapitalne dobitke.
Neke vrste imovine imaju različite porezne stope na kapitalne dobitke. Dobici od prodaje kolekcionarstva kao što su kovanice ili markice imaju maksimalnu stopu poreza na kapitalne dobitke od 28 posto. Ova najviša stopa od 28 posto također se primjenjuje na oporezivi dio dobiti od prodaje nekretnina iz odjeljka 1202. t Odjeljak 1202 dopušta da se neki dobici od prodaje malog poduzeća isključe iz saveznog poreza. Porez na kapitalnu dobit na nekretnine je u većini slučajeva isti kao i za ostalu imovinu. Međutim, članak 1250. IRS Kodeksa dopušta primjenu redovnih stopa poreza na dohodak na prodaju određenih amortiziranih nekretnina. Međutim, neočekivani dobici od takve prodaje podliježu maksimalnoj stopi kapitalnih dobitaka od 25 posto.
Izračun poreza na kapitalne dobitke
Osnovni pristup izračunu poreza na kapitalne dobitke počinje s utvrđivanjem vaše osnove. Osnova je ukupni iznos novca koji ste uložili za stjecanje imovine. U većini slučajeva to je kupovna cijena plus svi povezani troškovi. Međutim, možda ste imovinu primili kao dar ili nasljedstvo. U takvoj situaciji vaša je osnova općenito vrijednost imovine na dan kada ste postali vlasnik, bez obzira na to koliko je izvorni vlasnik možda platio za stjecanje imovine. Iznimno je važno ispravno izračunati osnovicu jer taj iznos nije oporeziv.
Također trebate izračunati neto prihode od prodaje imovine. Neto prihod je jednak prodajnoj cijeni umanjenoj za transakcijske troškove. Nakon što odredite osnovicu i neto prihod, oduzmite osnovicu od neto prihoda kako biste pronašli kapitalni dobitak. Obratite pažnju na datume stjecanja i prodaje imovine kako biste mogli klasificirati kapitalni dobitak kao kratkoročni ili dugoročni.
Na primjer, pretpostavimo da John Smith kupi 100 dionica za 50 dolara po dionici. Dionice drži dvije godine, a zatim ih prodaje za 75 dolara po dionici. Budući da je imao više od godinu dana, ima dugoročni kapitalni dobitak. Da je John prodao dionice za manje od 50 dolara po dionici, ostvario bi kapitalni gubitak. Zatim pomnožite kupovnu cijenu po dionici s brojem dionica. To je $ 50 puta 100, ili $ 5,000. Naknada za posredovanje iznosila je $ 25, tako da je Johnova osnovica jednaka $ 5,025. Prodajna cijena iznosi 75 dolara pomnoženo sa 100 dionica, ili 7.500 dolara. Oduzmite brokersku naknadu od 25 USD kako biste izračunali neto prihod od 7.475 USD. Konačno, oduzmite osnovicu od neto prihoda. U ovom primjeru, to je $ 7,475 minus 5,025 $. Kapitalni dobitak iznosi 2,450 dolara.
Izračun kapitalnog dobitka za jednu transakciju dionicama je prilično jednostavan. Za neka sredstva kao što su mala poduzeća ili nekretnine to može biti složenije. Čak i prodaja dionica može biti komplicirana. Na primjer, ako reinvestirate dividende dok posjedujete dionice, morate dodati iznos dividende na osnovicu. Posljednje reinvestiranje dividende može rezultirati kratkoročnim dijelom kapitalnog dobitka ili gubitka, čak i ako je ostatak dugoročni dobitak.
Prijeboj kapitalnih dobitaka s gubicima
Kada redovito kupujete i prodajete vrijednosne papire kao što su dionice i obveznice, izgledi su da će neke transakcije dovesti do kratkoročnih dobitaka ili gubitaka, dok će druge donijeti dugoročni dobitak ili gubitak. Dobra vijest je da možete iskoristiti gubitke kako biste nadoknadili dobitke i tako smanjili poreznu obvezu.
Evo kako kompenzirati kapitalne dobitke s gubicima. Prvo, podijelite sve svoje transakcije u četiri kategorije: kratkoročne kapitalne dobitke, kratkoročne kapitalne gubitke, dugoročne kapitalne dobitke i dugoročne kapitalne gubitke. Na primjer, pretpostavimo da ste imali tri kratkoročna kapitalna dobitka od 500, 1.000 i 1.000 USD. Ukupni ukupni kratkoročni kapitalni prihodi iznose do 3.000 USD za godinu. IRS pravila kažu da prvo morate prebiti kratkoročne dobitke s kratkoročnim gubicima i dugoročnim dobitcima s dugoročnim kapitalnim gubicima. Ako imate preostali neto gubitak jednog tipa, možete ga upotrijebiti za nadoknadu dobitka druge vrste.
Na primjer, ako ste imali 3.000 dolara u kratkoročnim kapitalnim dobitima i 4.000 dolara u kratkoročnim kapitalnim gubicima, možete iskoristiti preostali kratkotrajni kapitalni gubitak od 1.000 dolara kako biste nadoknadili sve dugoročne kapitalne dobitke. Ako i dalje imate gubitke nakon nadoknade kapitalnih dobitaka, možete iskoristiti do 3.000 dolara tih gubitaka kako biste nadoknadili redovne prihode. Ako ste imali lošu godinu investiranja i još uvijek imate preostali kapitalni gubitak, mogli biste ga prenijeti na korištenje kao porezni odbitak u narednoj godini.
Izvještavanje o dohotku od kapitala
Kapitalne dobitke su izvijestili zajedno s vašim drugim prihodima koristeći IRS obrazac 1040. koristiti IRS obrazac 8949, "prodaja i druge distribucije kapitalnih sredstava," izvješće detalje svog kapitalne dobitke transakcije. Također morate ispuniti IRS Obrazac 1040, Prilog D, "Kapitalni dobici i gubici". Prilog D sumira vaše dobitke i gubitke. Priložite Oblik 8949 i Prilog D svojoj poreznoj prijavi.
Mnogi ljudi ulažu u investicijske fondove. Ako ste jedan od njih, možete ostvariti kapitalni dobitak čak i ako ne prodate bilo koji od vaših dionica uzajamnog fonda. Evo zašto. Vaši fondovi uzajamnog fonda koriste se za kupnju dionica i drugih vrijednosnica. Tijekom godine upravitelj fonda može odlučiti prodati određenu imovinu uz dobit, što rezultira oporezivim događajem. Međutim, dioničar fonda je odgovoran za porez na kapitalne dobitke, a ne za fond. Kako bi vam bilo lakše, davatelj fonda mora izračunati svoj udio u bilo kojem oporezivom kapitalnom dobitku i poslati vam informacije.
