Ako pregledate izvješća o likvidnosti mnogih organizacija, vidjet ćete da neki od njih imaju značajne novčane izdatke. Tvrtke koje ulažu značajna ulaganja u dugoročne inicijative mogu tražiti financiranje putem financijskih tržišta, osobito ako se novac u korporativnoj blagajni brzo iscrpljuje. Tvrtke koje traže novac također mogu doprijeti do vanjskih financijera, kao što su dioničari i zajmodavci.
definicija
Novčani izdatak je novac koji tvrtka plaća za svoje operativne troškove. Također se naziva isplata gotovine ili odljev. Tvrtka može potrošiti novac na različite troškove, koji se protežu od materijalnih troškova do troškova prodaje, općih i administrativnih troškova. To uključuje najam, uredski materijal, parnice, plaće, osiguranje i komunalne usluge. Računovođe bilježe novčane odljeve u izvještaju o novčanim tijekovima, koji se također nazivaju izvješće o likvidnosti ili izvještaj o novčanom tijeku. Kao korporativni troškovi, gotovinski izdaci su sastavni dio izvještaja o prihodima, također poznatog kao izvještaj o dobiti i gubitku.
Novčani priljevi
Da bi imali širu sliku o novčanim troškovima tvrtke i njihovoj važnosti u upravljanju likvidnošću, možda bi bilo korisno vidjeti drugu stranu kovanice likvidnosti - to jest, dobiti razumijevanje priljeva novca u tvrtki. Također poznat kao novčani primitak ili doznaka, novčani priljev se odnosi na novac koji tvrtka prima od poslovnih partnera, kao što su klijenti, kao i dobavljači i pružatelji usluga - u slučaju rabata, povrata ili popusta, na primjer. Novčane doznake također se mogu odnositi na zajmove i prihode od izdavanja dionica.
Izvještaj o novčanim tijekovima
Računovođe poduzeća izvješćuju o novčanim troškovima i priljevima u izvješću o likvidnosti. Ova izjava sadrži tri posebna odjeljka koja računovođe izvještavaju kako slijedi: novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti, novčani tijekovi od investicijskih aktivnosti i novčani tijekovi od financijskih aktivnosti. Kako bi pripremili izvještaj o novčanom tijeku, računovođe počinju s početnim gotovinskim saldom tvrtke, dodaju sve priljeve u njega, oduzimaju sve odljeve iz njega i zatim izračunavaju završnu gotovinsku bilancu tvrtke. Novčani tokovi koji se ulažu odnose se na prodaju i kupnju takve dugotrajne imovine kao opreme i nekretnina. Novčani tokovi financiranja odnose se na novac koji dolazi iz dugova, kao i na ulaganja dioničara i isplate dividendi.
Financijsko računovodstvo i izvješćivanje
Korporativni knjigovođa mora slijediti određena pravila prilikom snimanja gotovinskih izdataka. Ti propisi uključuju smjernice Komisije za vrijednosne papire i burze SAD-a, pravila Odbora za financijsko računovodstvene standarde i međunarodne standarde financijskog izvješćivanja. Za bilježenje novčanih odljeva knjigovođa zadužuje odgovarajući račun troškova i odobrava novčani račun. U ovom slučaju, postoji smanjenje novaca tvrtke. Gotovinska plaćanja odnose se na dva računovodstvena izvješća - novac je bilančna stavka, dok je rashod komponenta računa dobiti i gubitka.
