Financijsko računovodstvo omogućuje poduzeću da bilježi svoje transakcije, pružajući mjesto za vođe da odu kada im trebaju informacije o fiskalnom zdravlju organizacije. Konkretno, bilance stanja su sveobuhvatna financijska izvješća koja pokazuju kako su strukturirane financije poduzeća. Ograničena gotovina je među stavkama koje tvrtka mora obračunati u svojoj bilanci kako bi bila u skladu s računovodstvenim standardima i držala svoje knjige točno.
Ograničena gotovinska definicija
U najširem smislu, ograničeni novac je novac koji tvrtka posjeduje, ali ne može odmah koristiti. Umjesto toga, gotovina je podložna posebnim ograničenjima, kao što je razdoblje čekanja ili je namijenjeno za buduću uporabu. Ograničena gotovina obično se drži na posebnom računu tako da ostaje odvojena od ostatka gotovine. Može predstavljati novac na putu u posao, ili novac koji se drži prije trošenja.
Primjeri
Ograničena gotovina može poprimiti mnoge oblike, što bilanca treba imati na umu, objašnjavajući kamo ide novac ili odakle dolazi. Platni depoziti su jedna vrsta ograničenog novčanog iznosa. Oni predstavljaju novac koji tvrtka dobije od klijenta prije pružanja usluga ili dostave robe, ali ne može potrošiti sve dok ne zadovolji narudžbu zbog ugovornog ugovora. Pravni troškovi u escrow-u koji će se predati odvjetniku nakon završetka tužbe još su jedan primjer ograničenog novca. Tvrtke također mogu izdvojiti novac za plaćanje budućeg duga, označavajući da je ograničen novac kako bi ga zaštitio od potrošnje u druge svrhe.
Računovodstvo
Ograničeni novac pojavljuje se u bilanci kao imovina. Ima istu vrijednost kao novac i novčani ekvivalenti. Međutim, za označavanje činjenice da ograničena gotovina nije dostupna za korištenje, redak bilance koji sadrži izraz "ograničeni novac" i napomenu o razlogu ograničenja. To omogućuje da bilanca održava ravnotežu sve dok se novac ne isplati kao trošak ili dovede kao prihod i ne obračuna normalno.
Protok novca
Izvještaj o novčanom tijeku je još jedan oblik financijskog izvještaja koji tvrtka koristi za obračunavanje ograničenog novca i održavanje uravnoteženosti računa. Novčani tok se odnosi na stopu kojom se novac kreće ui iz poduzeća. Dok se ograničena gotovina na bilanci računa na isti način kao i ostala imovina, ograničeni novac ne ulazi u tekući novčani tok poduzeća. To je zato što je novčani tijek koristan za određivanje raspoloživih sredstava za plaćanje, što ograničeni novac ne utječe. Umjesto toga, on označava novac koji će ući ili napustiti poslovanje u određeno vrijeme u budućnosti, utječući na projekcije novčanog toka.
