Izvještaj o novčanom tijeku je jedan od osnovnih financijskih izvještaja, zajedno s bilancom stanja i računom dobiti i gubitka. Izvještaj o novčanom tijeku prikazuje izvore i namjenu novca tijekom izvještajnog razdoblja, uglavnom raspodijeljene na novčane tijekove od poslovnih aktivnosti, aktivnosti financiranja i investicijskih aktivnosti. Izvještaj o novčanom tijeku može se izraditi korištenjem izravne metode ili indirektne metode. Obje metode daju isti rezultat, ali se za određivanje novčanih tokova iz poslovnih aktivnosti koriste različiti postupci. To je način na koji se koristi indirektna metoda.
Stavke koje su vam potrebne
-
Račun dobiti i gubitka za izvještajno razdoblje
-
Detaljna glavna knjiga za razdoblje
Za pripremu odjeljka o novčanom tijeku od poslovnih aktivnosti, počnite s neto dobiti razdoblja u računu dobiti i gubitka.
Odvojeno iskazati ukidanje iznosa koji su naplaćeni ili odobreni u računu dobiti i gubitka koji ne predstavljaju novčane tijekove. To bi općenito uključivalo amortizaciju, iscrpljivanje i amortizaciju.
Odredite promjene u računima obrtnog kapitala, uključujući potraživanja, zalihe, unaprijed plaćene troškove, obveze prema dobavljačima i obračunate troškove. Na izvještaju o novčanom tijeku iskazuju promjene kao povećanja ili smanjenja u svakoj kategoriji za izvještajno razdoblje. Smanjenja računa kratkotrajne imovine iskazuju se kao pozitivne brojke, a povećanje kratkotrajne imovine iskazuje se kao negativne brojke. Promjene u kratkoročnim obvezama bile bi suprotne - povećanja su iskazana kao pozitivne brojke, a smanjenja su iskazana kao negativne brojke.
Dodavanje vrijednosti iz prethodnih koraka rezultira gotovinom koju osigurava ili koristi u operativnim aktivnostima.
Pripremiti odjeljak o novčanim tijekovima od investicijskih aktivnosti, analizirati nekretnine, postrojenja i opremu te račune ulaganja u glavnoj knjizi. Izvijestite o novčanim izdacima za kupnju nekretnina, postrojenja i opreme ili za ulaganje, kao i novčane primitke od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme te od prodaje ili otkupa ulaganja.
Da bi se pripremio dio o novčanim tijekovima od financijskih aktivnosti, analizirati dugoročne račune duga u glavnoj knjizi. Iznos prihoda od zajmova ili drugog duga, prihoda od izdavanja zaliha i dividendi kao novčane primitke. Izvijestite o novčanim isplatama za plaćanje obroka kredita, kupnju vlastitih dionica ili za povrat kapitala.
Na dnu izvještaja o novčanom tijeku, zbrojite gotovinu koju osigurate ili koristite u poslovnim, investicijskim i financijskim aktivnostima te navedite neto ukupnu vrijednost tih triju sekcija kao neto povećanje ili smanjenje novčanih sredstava za razdoblje. Dodajte ili oduzmite ovaj iznos od početnog stanja u novcu za razdoblje, kako biste došli do završnog stanja u gotovini.
Savjet
-
Kratkoročna privremena ulaganja koja se mogu lako pretvoriti u gotovinu, kao što su utržive vrijednosnice i kratkoročni certifikati depozita, smatraju se novčanim ekvivalentima i uključuju se u izvještaj o novčanom tijeku.
