Izvještaj o novčanom tijeku je dokument koji pokazuje koliko novca (ili novčanih ekvivalenata) dolazi u tvrtku i koliko je gotovog novca. Izvješće o novčanom tijeku smatra se nužnim pratiteljem u računu dobiti i gubitka i bilanci prilikom procjene financijskog stanja poduzeća. Izvještaj o novčanom tijeku može se prikazati u nekoliko različitih formata. Međutim, cjelovito, koncizno i jasno objavljivanje kretanja gotovine jedini je pravi zahtjev za izvješće o novčanom tijeku.
Izvještaji o novčanom tijeku obično pokrivaju razdoblje od jedne godine ili više, s više ili manje pojedinosti, ovisno o namjeravanoj uporabi izvještaja o novčanom tijeku. Ovaj primjer izvješća o novčanom tijeku u prvom tromjesečju za novo građevinsko poduzeće vrlo je jednostavan za ilustraciju načela i sastavnica izvješća o novčanom tijeku.
Prikupite zapise potrebne za izvješće o novčanom tijeku.
Provjerite slaže li se vaše stanje gotovine za kraj svakog obračunskog razdoblja s vašim usklađenim bankovnim izvodima.
Postavite proračunsku tablicu za izvješće o novčanom tijeku. Otvorite novu datoteku u programu proračunske tablice i dajte joj ime. Primjer: "Izjava o novčanom tijeku u prvom tromjesečju 2010."
Imenujte stupce izvješća o novčanom tijeku. Primjer: Izvještaj o novčanom tijeku Acme Construction iz prvog tromjesečja 2010. imat će pet stupaca sa sljedećim naslovima: (prvi naslov stupca je prazan, za sada), "siječanj", "veljača", "ožujak", "" Neto novčana sredstva u prvom tromjesečju Teći."
Pregledajte svoje novčane račune i napravite popis svih izvora iz kojih ste primili novac tijekom razdoblja koja će biti pokrivena vašim izvješćem o novčanom toku. Zatim napravite popis svih vrsta gotovinskih isplata za ista razdoblja.
Upotrijebite popis koji ste pripremili u 5. koraku da biste označili retke proračunske tablice izvješća o novčanom tijeku. Novčani primici će biti prvi dio, Cash Cash će biti drugi dio. Svaki će odjeljak imati podzbroj. Zadnji redak sadrži neto novčani tijek za svako razdoblje. Primjer: Izvještaj o novčanim tokovima Acme Construction iz prvog tromjesečja imat će sljedeće oznake redaka: "Gotovina primljena" (oznaka za odjeljak gotovinskih primitaka); "Početni novac"; "Plaćanja od kupaca"; „Krediti”; "Doprinosni kapital"; "Ukupna primljena gotovina" (oznaka za podzbroj); "Isplata gotovine" (oznaka za dio isplate gotovine); „Plate”; "Troškovi izgradnje"; "Ostali operativni troškovi"; "Ukupni novčani izdaci" (podzbrojevi za odjeljak); "Završni novčani saldo" (zbroj početnih novčanih sredstava, ukupnih novčanih primitaka i ukupnih novčanih izdataka); "Neto novčani tijek" (zbroj ukupnih primljenih novčanih sredstava i ukupnih novčanih izdataka).
Snimite vaše početne podatke o gotovini u odgovarajuće ćelije proračunske tablice Izvještaja o novčanom tijeku: Posavjetujte se s pojedinostima Vašeg novčanog računa i pronađite početno stanje gotovine za svako razdoblje koje će biti prikazano u izvješću o novčanom tijeku. Zabilježite ove brojeve u odgovarajuće ćelije izvješća o novčanom tijeku. Primjer, za izgradnju Acmea: Početak Novčana sredstva dobivena iz Acmeovih računovodstvenih evidencija su --- siječanj, $ 0; Veljača, 180.000 dolara; Ožujak, 50.000 dolara.
Zabilježite i izračunajte ukupne novčane primitke za svako obračunsko razdoblje koje će biti prikazano u izvješću o novčanom tijeku: pregledajte zapise u svom novčanom računu i sastavite ukupne iznose po razdoblju za svaku kategoriju primanja gotovine. Zabilježite te brojke u odgovarajuće ćelije na vašem izvješću o novčanom tijeku. Stavite podzbrojeve za svako obračunsko razdoblje u redak "Ukupni novčani primici". Pomoću formula izračunajte te sume kako bi se automatski ažurirali ako promijenite podatke u proračunskoj tablici.
Primjer za izgradnju Acmea: siječanj - isplate od kupaca, 50.000 USD; Zajmovi, 150.000; Doprinosni kapital, 200.000 dolara; Ukupni novčani primici, 400.000 USD; Veljača - isplate od kupaca, 125.000 USD; Zajmovi, $ 0; Doprinosni kapital, $ 0; Ukupni novčani primici, 125.000 USD; Ožujak - isplate od kupaca, 315.000 dolara; Zajmovi, $ 0; Doprinosni kapital, $ 0; Ukupni novčani primici, 315.000 $.
Zabilježite i izračunajte ukupne gotovinske isplate za svako obračunsko razdoblje koje će biti prikazano u vašem izvješću o novčanom tijeku: pregledajte zapise u svom novčanom računu i sastavite ukupne iznose, za svako razdoblje za svaku novčanu isplatu. Zabilježite ukupne iznose u odgovarajuće ćelije izvješća o novčanom tijeku. Stavite podzbrojeve za svako obračunsko razdoblje u redak "Ukupni novčani izdaci". Kao u koraku 8, koristite formule kako biste izračunali ove sume. Primjer za izgradnju Acmea: siječanj - plaće, 80.000 USD; Građevinski troškovi, 125.000 USD; Ostali operativni troškovi, 15.000 USD; Ukupni gotovinski izdaci, 220.000 USD; Veljača - plaće, 80.000 dolara; Građevinski troškovi, 157.000 USD; Ostali operativni troškovi, 18.000 USD; Ukupna isplata gotovine, 255.000 USD; Ožujak - plaće, 85.000 dolara; Građevinski troškovi, 185.000 USD; Ostali operativni troškovi, 18.000 USD; Ukupni gotovinski izdaci, 288.000 USD.
Izračunajte svoj završni novčani saldo za svako obračunsko razdoblje: U retku s oznakom "Završni novčani saldo" zabilježite zbroj početnih novčanih sredstava, ukupnih novčanih primitaka i ukupnih novčanih izdataka za svako obračunsko razdoblje. Još jednom, upotrijebite formule kako biste izračunali ove sume.
Izračunajte svoj neto novčani tijek za svako razdoblje koje će biti prikazano u izvješću o novčanom tijeku: U redak s oznakom "Neto novčani tijek" zabilježite zbroj Vaših ukupnih novčanih primitaka i ukupnih gotovinskih isplata za svako obračunsko razdoblje. Kao u koraku 10, koristite formule kako biste izračunali ove sume.
Zabilježite svoj početni iznos gotovine za cijeli datumski raspon koji obuhvaća izvješće o novčanom tijeku u posljednjem stupcu proračunske tablice. Primjer: Početak izgradnje Acmea Novac za prvu četvrtinu iznosi 0 USD.
U posljednjem stupcu izvješća o novčanom tijeku izračunajte ukupne iznose za svaki redak. Ovdje ponovno koristite formule za izračunavanje tih iznosa. Označite ovaj stupac.
Primjer: Posljednji stupac u Izvještaju o novčanom toku Acme Construction označen je s "Neto novčani tok prvog tromjesečja". Izračunate brojke su "Plaćanja od kupaca", 490.000 USD; "Zajmovi", 150.000; "Doprinosni kapital", 200.000; "Ukupni novčani primici", 850.000 USD; "Plaće", 245.000 dolara; "Građevinski troškovi", 467.000 dolara; "Ostali operativni troškovi", 51.000 dolara; "Ukupna isplata gotovine", 763.000 dolara.
Spremite proračunsku tablicu Izvještaja o novčanom tijeku na računalo. Dvaput provjerite sve podatke o točnosti i ispišite izvješće o novčanom tijeku.
Savjet
-
Da biste provjerili točnost podataka, pri sastavljanju podataka za gotovinske primitke i gotovinske isplate, usporedite ukupne vrijednosti razdoblja s povezanim računima troškova za ta razdoblja. Ako koristite metodu obračunskog obračuna, možda ćete otkriti da se ovi iznosi ne slažu, ali možete uskladiti ukupne iznose tako da odredite koji troškovi još nisu plaćeni i koje su isplate u tekućem razdoblju za troškove iz prethodnog razdoblja.
