Vodeće rukovodstvo bankovne institucije uspostavlja odgovarajuće računovodstvene postupke kako bi spriječilo gubitke u poslovnim aktivnostima kao što su posudbe i transakcije ulaganja. Ti postupci također pomažu banci da se pridržava američkih općeprihvaćenih računovodstvenih načela ili GAAP-a te međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ili IFRS-a, kao i propisa Komisije za vrijednosne papire i burze (SEC).
Priznavanje prihoda i rashoda
Bankarska institucija priznaje (bilježi) prihode i troškove po tržišnim vrijednostima, u skladu s propisima DIP-a i regulatorne agencije za financijsku industriju (FINRA). Prihod je prihod koji banka zarađuje pozajmljivanjem, ulaganjem i pružanjem drugih usluga klijentima. Primjeri stavki prihoda banaka uključuju prihode i dobitke od financijskih transakcija s privatnim poslovnim partnerima ili na burzama vrijednosnih papira. Računovođa banke odobrava račun prihoda kako bi povećao svoj iznos i zadužio ga kako bi smanjio saldo računa. Trošak je trošak ili gubitak koji banka nastane u poslovnim aktivnostima, kreditnim transakcijama ili trgovanju. Primjeri stavki rashoda ili gubitka uključuju plaće i zakupnine, neisplaćene zajmove i gubitke na investicijskoj imovini. Bankovni knjigovođa zadužuje račun troška kako bi povećao svoj iznos i kreditirao ga kako bi smanjio saldo računa. Pravila FINRA i SEC zahtijevaju od banke da iskazuje stavke prihoda i rashoda u izvještaju o dobiti i gubitku.
Snimanje imovine i obveza
Visoko rukovodstvo banke općenito osigurava da su unutarnje kontrole u sustavima izvještavanja o korporativnoj imovini i obvezama adekvatne i funkcionalne. Te su kontrole važne, jer se bankovna institucija može suočiti s nepovoljnim regulatornim mjerama, kao što su novčane kazne i parnice, ako ne može pratiti kvalitetu aktive u svojoj bilanci. Imovina je ekonomski resurs koji banka posjeduje ili na koju može imati vlasnička prava u budućnosti. Primjeri uključuju kratkotrajnu imovinu, kao što su potraživanja za kamate i novac, i dugoročnu imovinu, kao što su zajmovi, zemljište, nekretnine i oprema. Računovođa banke zadužuje račun imovine kako bi povećao svoj iznos i kreditirao ga kako bi smanjio saldo računa. Obveza je dug koji bankarska tvrtka mora platiti kada je dospjela na naplatu ili ako poštuje financijsku obvezu na vrijeme. Primjeri uključuju kratkoročne obveze, kao što su depoziti klijenata i obveze za kamate, te dugoročne obveze, kao što su obveznice koje se plaćaju. Bankovni knjigovođa zadužuje se na računu obveza kako bi povećao svoj iznos i zadužio ga kako bi smanjio stanje na računu.
Financijsko izvješćivanje
US GAAP i MSFI zahtijevaju od banke da izdaje točne i potpune financijske izvještaje na kraju svakog mjeseca ili tromjesečja. Kompletna računovodstvena izvješća uključuju bilancu, izvještaj o dobiti i gubitku, izvještaj o novčanim tijekovima i izvještaj o zadržanoj dobiti.
