Unutarnji revizor provodi test usklađenosti kako bi osigurao da se postupci ili mehanizmi tvrtke pridržavaju regulatornih zahtjeva, industrijskih praksi ili korporativnih politika i funkcioniraju kako je planirano. Test usklađenosti s revizijom može obuhvatiti operativne rizike, tehnološke sustave, financijske kontrole ili regulatorne smjernice. Vanjski konzultant često može pomoći u uspostavljanju odgovarajućih postupaka testiranja.
Svrha
Test usklađenosti interne revizije osigurava da zaposlenici poštuju korporativne politike i regulatorne zahtjeve u poslovanju tvrtke. Inicijativa za usklađenost također procjenjuje unutarnje "kontrole" poduzeća i osigurava da su one "učinkovite" i "adekvatne". ("Kontrola" je skup uputa koje viši menadžment uspostavlja kako bi spriječio gubitke uslijed kvara pogreške ili tehnologije.) "Učinkovita" kontrola daje ispravke internih problema. "Odgovarajuća" kontrola jasno navodi korake za obavljanje posla i donošenje odluka.
Funkcija
Interni revizor (koji provodi testove usklađenosti) obično ima diplomu iz računovodstva, revizije ili poreza. Revizor također može imati magisterij iz područja poslovanja ili slobodnih umjetnosti. Recenzent usklađenosti može također imati ovlaštenog računovođu (CPA), ovlaštenog internog revizora (CIA) ili oznaku ovlaštenog ispitivača prijevare (CFE). Zaposlenik koji ima viši akademski stupanj ili profesionalnu licencu ima više mogućnosti za razvoj karijere.
vrste
Test usklađenosti unutarnje revizije može obuhvatiti četiri područja - operacije, regulaciju, informacijske sustave i financijsko izvješćivanje. Test operativne usklađenosti osigurava da se aktivnosti tvrtke pridržavaju preporuka najvišeg rukovodstva i politike ljudskih resursa. Regulatorni pregled pokazuje jesu li zaposlenici i aktivnosti tvrtke u skladu s državnim zahtjevima i regulatornim smjernicama. Tehnološka revizija procjenjuje informacijske sustave tvrtke i otkriva potencijalne kvarove. Revizija financijske usklađenosti osigurava da mehanizmi računovodstva i izvješćivanja djeluju učinkovito i na odgovarajući način.
Stručni uvid
Odjel za unutarnju reviziju može povremeno tražiti vanjsku stručnost u poboljšanju procesa ocjenjivanja i koraka revizije. Javna računovodstvena tvrtka ili grupa za poslovno savjetovanje može pružiti takvu stručnost. Na primjer, nadzornik interne revizije u rafineriji nafte u Teksasu može angažirati geologa ili stručnjaka iz SAD-a za zaštitu okoliša (EPA) koji će savjetovati o alatima i tehnikama koje će se koristiti za procjenu usklađenosti tvrtke sa zakonima o zaštiti okoliša i propisima o bušenju.
zablude
Profesionalna pravila ili regulatorne smjernice ne zahtijevaju da unutarnji revizor, koji provodi testove usklađenosti, posjeduje profesionalni certifikat, iako većina iskusnih unutarnjih revizora ima barem jednu oznaku. Najviše rukovodstvo nije dužno objavljivati izvješća o internoj reviziji (regulatorima ili investitorima) jer ti dokumenti samo pomažu donositeljima odluka u poduzeću da ocijene "profil rizika" organizacije i operativne funkcije. "Profil rizika" ukazuje na "visoka", "srednja" i "niska" područja unutar tvrtke, ("visoka", "srednja" i "niska" što ukazuje na potencijalne gubitke).
