Financijski izvještaji - račun dobiti i gubitka i izvještaj o novčanom tijeku - iskazuju računovodstvenu dobit i novčani tijek. Obje brojke važne su za tvrtku. Međutim, informacije koje su prikupljene iz tih izvješća znatno su drugačije. Razumijevanje razlika između njih nužno je za ispravno utvrđivanje financijskog zdravlja tvrtke.
Računovodstvena dobit
Računovodstvena dobit je razlika između prihoda tvrtke, troška prodane robe i troškova. Prva stavka predstavlja novac koji ulazi, dok posljednje dvije stavke predstavljaju novac koji odlazi iz poslovanja. Ta brojka, nazvana "operativna dobit", je fiktivni broj jer nema fizičke zastupljenosti u poslovanju tvrtke. Ne-operativne stavke mogu povećati ili smanjiti računovodstvenu dobit. To uključuje prodaju ili otuđenje imovine i druge jednokratne stavke.
Gotovina teče
Novčani tokovi predstavljaju različite izvore i namjene gotovine u poslovanju. Novac je fizička imovina koja prati bankovne račune, izjave i usklađenja. Društva koriste račun dobiti i gubitka i bilancu u pripremi izvještaja o novčanim tijekovima. Tri glavne djelatnosti - poslovanje, ulaganje i financiranje - predstavljaju izvore ili namjene gotovine. Prihodi i poslovni rashodi dio su prvog dijela, koji proizlaze iz tekućeg računa dobiti i gubitka.
Odnos
Tvrtke mogu imati visoke prihode od prodaje, ali malo novca na raspolaganju za pokretanje poslovanja. U poslovanju, tvrtke u ovoj situaciji su siromašne novcem. Najčešći način da se to dogodi je kada tvrtka ima obilne kreditne prodaje koje potiču prihode dok stvaraju odljev novca. Kreditna prodaja obično dopušta korisnicima 30 ili više dana da plate za kupljene proizvode ili usluge. Iako poticanje računovodstvene dobiti, novčani tokovi se smanjuju kako se troškovi poslovanja povećavaju bez kompenziranja priljeva gotovine iz tekuće prodaje.
Stavke koje nisu u gotovini
Obračunsko računovodstvo je poznato po svojoj nemogućnosti da točno prati novčane tijekove. Razlog tome jesu nenovčane stavke uključene u račun dobiti i gubitka. Amortizacija je, na primjer, valjani trošak računa dobiti i gubitka koji nemaju mjesta u izvještaju o novčanom toku. Kako bi ispravili tu razliku, računovođe će možda morati dodati odjeljak ili objavljivanje u izvješću o novčanim tokovima, identificirajući sve nenovčane stavke, obavještavajući korisnike financijskih izvještaja o prisutnosti tih stavki.
