Crkva je izuzeta od saveznog oporezivanja za većinu namjena - ako se kvalificira kao neprofitna organizacija prema pravilima IRS-a. Osim toga, donatori će moći otpisati doprinose crkvi na temelju svojih prijava poreza na dohodak. Crkva se još uvijek može oporezivati na dohodak od aktivnosti koje nisu povezane s njegovom neprofitnom svrhom i pod određenim okolnostima mora podnijeti poreznu prijavu poreznoj upravi.
Oslobođenje od poreza
Da bi dobila crkvene porezne povlastice, crkva se mora kvalificirati kao neprofitna organizacija 501 (c) (3). Ako se također kvalificira kao crkva u skladu s IRS pravilima, ne treba tražiti IRS za priznanje kao neprofitna organizacija ili čekati odobrenje. IRS je postavio 14 kriterija koje crkva mora ispuniti kako bi se kvalificirala za porezne povlastice. To uključuje posebnu vjeru, crkvenu vladu, kodeks doktrine, ustaljeno mjesto bogoslužja i redovitu zajednicu, među ostalima.
donatori
Status oslobođenja od poreza potiče ljude da doniraju novac crkvama tako što donatorima daju porezne povlastice. Donatori crkvama imaju pravo odbiti iznose do 50 posto njihovog prilagođenog bruto dohotka. Budući da se time smanjuje oporezivi dohodak, također se može umanjiti donator u niži porezni razred, što rezultira neto poreznim uštedama ako donator pažljivo planira iznos i vrijeme donacija. Iako se od crkava traži da donatorima daju pismena potvrda o donacijama u vrijednosti od 250 dolara ili više (od siječnja 2011.), one ne moraju podnositi porezne prijave za donacije sve dok se donacije koriste u vjerske svrhe.
Oporezive aktivnosti
Neke se crkvene djelatnosti koje ostvaruju dohodak oporezuju. Da li je dohodak oporezovan ili ne, ovisi o njegovoj povezanosti sa svrhom crkve koja je oslobođena poreza. Ako crkva zarađuje novac prodajući vjersku literaturu, taj prihod nije oporezovan iako novac nije doniran. Ako crkva zarađuje novac držeći prodaju peći, međutim, porezna uprava može postaviti pitanje je li prodaja peciva u dovoljnoj mjeri povezana s vjerskim aktivnostima, čak i ako je prihod upotrijebljen u vjerske svrhe. Ako crkva zarađuje više od 1.000 dolara prihoda od nepovezanih aktivnosti tijekom porezne godine, mora podnijeti obrazac 990-T i platiti porez na iznos veći od 1.000 USD (od siječnja 2011.).
Platni spisak
Ako crkva zaposli zaposlenike, ona mora odbiti Medicare i porez za socijalno osiguranje od plaće zaposlenika. Primjenjuju se dvije iznimke: crkve ne moraju oduzimati Medicare ili Social Security od plaća zaređenih ministara, a crkve koje se protive zadržavanju poreza Medicare i socijalnog osiguranja iz vjerskih razloga, oslobađaju se ispunjavanjem obrasca 8274. i Obrazac 1099 MISC za neovisne ugovaratelje tako da oni mogu podnijeti svoje pojedinačne porezne prijave. Također moraju podnijeti Obrazac 1096 s poreznom upravom.
