Oprema za restoran može biti skupa za kupnju. Vlasnik restorana obično može očekivati da će platiti velike svote novca kako bi nabavio novu opremu kako bi dobio restoran s tla ili obnovio svoju kuhinju. Porezni sustav je postavljen tako da vlasnici restorana mogu izračunati amortizaciju za opremu restorana koju kupuju. Oprema restorana gubi vrijednost čim je kupljena i korištena. Međutim, ona ne gubi svu svoju vrijednost odjednom. Pad vrijednosti ove investicije u određenom vremenskom razdoblju naziva se amortizacija.
Savjet
-
Izračunavanje amortizacije opreme u restoranu zahtijeva poznavanje troškova opreme, vijek trajanja opreme i njegovu vrijednost za spašavanje.
Zašto je amortizacija opreme restorana korisna?
Amortizacija omogućuje tvrtkama bilo koje vrste koje kupuju opremu ili infrastrukturu, kao što je zgrada ili skladište, da rašire gubitak vrijednosti života imovine, umjesto da trošak uzima kao trošak odjednom za porezne svrhe. Restorani amortiziraju troškove opreme tijekom svih godina korisnog vijeka trajanja.
Prema Nacionalnom udruženju restorana, operateri restorana obično preuređuju, nadograđuju ili obnavljaju svakih šest do osam godina. Nacionalna udruga restorana podržava 15-godišnji plan amortizacije za opremu restorana. Prema udruzi, vlasnici restorana sve češće unapređuju svoje zgrade i opremu.
Pravni zahtjevi za amortizaciju
Porezna uprava ne dopušta vlasnicima tvrtki da izračunaju amortizaciju na svakom komadu opreme koju kupuju. Nekretnine koje se amortiziraju moraju ispunjavati sve ove uvjete:
- Porezni obveznik mora posjedovati imovinu. Porezni obveznici mogu također amortizirati sva kapitalna poboljšanja za imovinu koju porezni obveznik daje u najam.
- Porezni obveznik mora koristiti imovinu u poslu ili u djelatnosti koja ostvaruje dohodak.
- Imovina mora imati odrediv vijek trajanja dulji od jedne godine.
Čak i ako su ispunjeni svi gore navedeni zahtjevi za amortizaciju, vlasnik restorana i dalje ne može odbiti amortizaciju za:
- Imovina koja je stavljena u službu i otuđena u istoj godini.
- Oprema koja se koristi za izgradnju kapitalnih poboljšanja. Porezni obveznik mora dodati drugačije dopuštenu amortizaciju tijekom razdoblja izgradnje na temelju poboljšanja.
- Određeni pojam interesa, koji se javlja kada imate interes za život u vlasništvu ili interes za imovinu za razdoblje od godina, nakon čega se vlasništvo vraća nekome drugome.
Od 2018. godine, IRS je revidirao limite amortizacije u dolarima. Maksimalni iznos koji možete izabrati za odbitak za poboljšanje imovine koju ste stavili u službu u poreznim godinama počevši od 2018. godine je 1 milijun dolara. Morate koristiti Modificirani sustav ubrzanog povrata troškova (MACRS) za amortizaciju većine imovine. MACRS ne možete koristiti za amortizaciju imovine koju ste stavili u službu prije 1987.
Prema IRS-u, vlasnici restorana mogu izračunati trošak amortizacije koristeći metodu 200-postotnog pada vrijednosti, metodu smanjenja salda od 150 posto ili pravocrtnu metodu.
Kako izračunati amortizaciju opreme za restorane
Najčešće korištene metode izračuna amortizacije zahtijevaju poznavanje tri varijable: trošak opreme, vijek trajanja opreme i vrijednost spašavanja.
Izračun amortizacije pomoću metode ravne linije:
Pravocrtna metoda omogućuje vam oduzimanje istog iznosa amortizacije svake godine tijekom korisnog vijeka imovine. Kada doznate trošak i vijek trajanja, oduzmite vrijednost spašavanja, ako postoji, od neto cijene stavke. Sporedna vrijednost je iznos za koji bi se oprema mogla prodati na kraju korisnog vijeka trajanja. Ostatak je ukupna amortizacija koju možete preuzeti tijekom vijeka trajanja opreme.
Podijelite bilancu s brojem godina korisnog vijeka trajanja. To vam daje godišnji amortizacijski odbitak.
Pravocrtna formula amortizacije je:
Amortizacija = (trošak - spašena vrijednost) / godina korisnog vijeka trajanja
Izračun amortizacije pomoću metode od 150 posto:
Stopa amortizacije od 150 posto izračunava se na isti način kao i linearna metoda, osim što je stopa 150 posto ravnomjerne stope. Dakle, ako je stopa amortizacije ravne linije izračunata na 10 posto, deprecijacija od 150 posto se utvrđuje dijeljenjem postotka amortizacije za 1,5 posto (150 posto) kako bi se pronašao postotak godišnje.
Izračun amortizacije pomoću metode 200 posto:
Stopa amortizacije od 200 posto izračunava se na isti način kao i linearna metoda, osim što je stopa 200 posto ravnomjerne stope. Izračunajte stopu od 200 posto na isti način kao i metodu od 150 posto, osim zamjene 2,0 (200 posto) umjesto 1,5.
Koju metodu trebate odabrati?
Svaka metoda amortizacije ima koristi, a ona prava ovisi o veličini restorana i vrsti i broju sredstava koje upotrebljavate. Za male poduzetnike najjednostavnije je koristiti metodu ravnomjerne amortizacije. Ako je vaš cilj pojednostaviti računovodstvene izračune, odaberite tu metodu. Dvije metode opadanja bilance često pružaju točniju procjenu imovine. Na primjer, ako kupite novu pećnicu, ova vrsta opreme prirodno gubi više vrijednosti početkom svog života nego kasnije. Ako imovina ne gubi vrijednost na neprekidan način, onda vam možda bolje služe metode od 150 posto ili 200 posto.
