Neprofitne agencije koje nude korisne usluge, kao što su vjerske, obrazovne i dobrotvorne organizacije, mogu se kvalificirati za status oslobođenja od poreza prema Odjeljku 501 (c) Kodeksa internih prihoda. Oslobađanje od poreza omogućuje organizacijama da kanaliziraju prihode koje generiraju kroz napore za prikupljanje sredstava u svoj dobrotvorni rad, umjesto da plaćaju porez na dohodak. Međutim, organizacije moraju ispunjavati određene kvalifikacije i ispunjavati godišnja porezna izvješća kako bi dobile i zadržale svoj status oslobođenja od poreza.
Kvalificirane organizacije
Dobrotvorne skupine ispunjavaju uvjete za izuzeće od poreza prema Odjeljku 501 (c) (3) Zakona o porezima na dohodak. Te skupine moraju biti organizirane i djelovati isključivo u svrhe koje su dobrotvorne, vjerske, obrazovne, znanstvene ili književne, ili koje promiču amaterske atletike ili stvaraju svijest o javnoj sigurnosti. Njihovi uzroci mogu uključivati služenje siromašnih i siromašnih, uklanjanje predrasuda i diskriminacije i sprečavanje okrutnosti prema životinjama. Druge skupine koje ispunjavaju uvjete prema Odjeljku 501 (c) uključuju državne kreditne zadruge, neprofitne izdavatelje zdravstvenog osiguranja i udruge mirovinskih fondova nastavnika. Grupe koje promiču ili lobiraju za političke razloge ne ispunjavaju uvjete za neprofitni status prema Odjeljku 501 (c).
Proces prijave
Skupine koje podnose porezno oslobođenje prema Odjeljku 501 (c) (3) moraju ispuniti Obrazac 1023 IRS-a ili Obrazac 1023-EZ, Zahtjev za priznavanje izuzeća. Obrazac uključuje pitanja o kontaktnim informacijama grupe, organizacijskoj strukturi, specifičnim aktivnostima i financijskim podacima, uključujući bilo kakvu naknadu članovima odbora i osoblju. Skupina također mora priložiti organizacijski dokument, u kojem se navodi da je grupa osnovana posebno za svrhu navedenu u Odjeljku 501 (c) (3) i, ako se grupa raspusti, da će se njezina imovina raspodijeliti na drugi 501 (c) (3) organizacija ili vladina agencija.
Podnošenje poreznih prijava
Samo zato što se grupa kvalificira za status oslobođenja od poreza ne oslobađa ga od podnošenja poreznih prijava. Organizacija mora podnijeti verziju Obrasca 990, povratka organizacije oslobođene poreza na dohodak. Grupe koje donose manje od 50.000 dolara u bruto prihodima mogu podnijeti obrazac 990-N, također poznat kao "E-razglednica". Organizacije s bruto primicima manjim od 200.000 USD ili ukupna imovina manja od 500.000 USD moraju podnijeti Obrazac 990 ili 990-EZ. Dobrotvorne organizacije koje imaju bruto prihode od preko 200.000 dolara ili ukupnu imovinu preko 500.000 dolara moraju predati obrazac 990. Privatne zaklade moraju podnijeti obrazac 990-PF.
Ostati oslobođen
Grupe oslobođene poreza moraju zadržati svoj status oslobođenja od poreza u poreznoj upravi ili mogu platiti stroge kazne. Ako neprofitna organizacija ne podnese svoju verziju Obrasca 990 tri porezne godine, ona će automatski izgubiti status oslobođenja od poreza na datum podnošenja prijave treće godine. Isto tako, ako IRS otkrije da su organizatori grupe primili donacije pod lažnim izgovorom ili da su predali lažne podatke o povratku na Obrascu 990, grupa bi mogla izgubiti status oslobođenja od poreza.
