Proračun je ključan alat za planiranje organizacije. Prilikom izrade proračuna važno je biti što konkretniji i konkretniji o budućim prihodima i rashodima. Proračun mora uzeti u obzir izravne i neizravne troškove i omogućiti organizaciji da dodjeljuje i planira za narednu godinu. Proračuni se pripremaju prije početka fiskalne godine, tako da je potrebno predvidjeti nepoznate čimbenike. Analitičari za proračun pregledavaju povijesne trendove, kao i pretpostavke o nadolazećim troškovima kako bi pokušali i točno predvidjeti financijsku situaciju organizacije za narednu godinu.
Prihod
Predviđanja proračuna utječu kada stvarni primljeni prihod nije onoliko koliko se prvobitno očekivalo. Vanjski čimbenici koji negativno utječu na pretpostavljene prihode mogu uključivati gospodarski pad, neočekivanu konkurenciju koja uzrokuje smanjenu prodaju ili nemogućnost održavanja potrebne razine rasta. Interni čimbenici kao što su neadekvatna naplata i loša praksa potraživanja od kupaca također mogu utjecati na prihode. Agresivne projekcije koje pretpostavljaju visoku stopu rasta ili povećane prihode imaju mnogo veći potencijal za netočnost nego konzervativne procjene na temelju podataka iz prethodnih godina.
trošak
Rashodi mogu biti jedno od najtežih područja proračuna za predviđanje. Povećanja zdravstvenog osiguranja, razine prometa i kolektivnog pregovaranja u organiziranim organizacijama sindikata mogu značajno promijeniti plaće i naknade. U mnogim industrijama, plaće i naknade čine više od 50 posto ukupnih troškova organizacije. Svako odstupanje od kompenzacije zaposlenika imat će znatan utjecaj na predviđanja proračuna. Ostali nepredviđeni izdaci mogu uključivati povećanja najamnine, prethodno nepredviđenu potrebu za plaćanjem prekovremenih i financijskih provizija i novčanih kazni.
Tržišni uvjeti
Gospodarstvo i trenutni tržišni uvjeti mogu utjecati na financijsku prognozu na nekoliko načina. Promjene u stopi inflacije i uvjetima na burzi izravno utječu na neto vrijednost organizacije i njenu sposobnost stvaranja sredstava ili zajmova. Ako se poduzeće u velikoj mjeri oslanja na ulaganja kao sredstvo financiranja, tada će loše poslovanje na tržištu dionica imati izravan, negativan učinak na predviđanja proračuna. Isto tako, ako stopa povrata na ulaganja premašuje predviđanje, proračun će imati višak.
Zakonodavne promjene
Određene zakonodavne promjene izravno utječu na proračunske projekcije. U većini slučajeva, tvrtke će biti svjesne zakonodavstva koje je u tijeku prije nego što stupi na snagu i može planirati u skladu s tim. Ponekad će samo uvođenje budućeg zakonodavstva, čak i ako nije stupilo na snagu, poremetiti tekuće projekcije proračuna. Primjer za to bilo je uvođenje zakona o vladinim računovodstvenim standardima (GASB) koji se odnosi na mirovinu i druge naknade nakon zaposlenja. Iako zakonodavstvo nije odmah stupilo na snagu, učinak budućeg zakonodavstva bio je jasan. Odmah je otkriveno da bi lokalne vlade imale milijune dolara nefondiranih obveza prema nekim od predloženih pravila. Slijedom toga, ocjene obveznica organizacija počele su uzimati u obzir potencijalnu obvezu, a neke su zbog toga smanjene, što je ometalo sposobnost posuđivanja novca i izravno utjecalo na novčani tok. Drugi primjer neposredne zakonske promjene koja utječe na proračunske prognoze je promjena u oporezivanju.
