Unutarnje kontrole pružaju razinu povjerenja u financijske informacije iskazane u financijskim izvješćima. Unutarnje kontrole ograničavaju pristup pojedinih zaposlenika manipuliranju podacima ili pogrešno prikazivanje financijskih podataka. Unutarnje kontrole ključne su za računovodstveno osoblje koje redovito radi s financijskim podacima tvrtke. Međutim, unutarnje kontrole nisu sigurne. Postoje ograničenja za politike i postupke unutarnje kontrole koje provode poduzeća.
Nedostatak obuke / komunikacije
Zaposlenici koji ne razumiju svrhu interne kontrole ili pravilan postupak koji slijede mogu ograničiti učinkovitost internih kontrola. Uprava priopćava svrhu ugradnje internih kontrola i određenim zaposlenicima dodjeljuje odgovornost za obuku ostatka odjela. Ako uprava pogrešno objasni svrhu provedbe unutarnjih kontrola, zaposlenici osjećaju nepovjerenje, preplavljeni dodatnim radom i pronalaze mogućnosti za zaobilaženje sustava unutarnje kontrole. Ako treneri ne obučavaju zaposlenike da koriste nove interne kontrole, zaposlenici će kreirati vlastite metode ili će potpuno zanemariti sustav.
dosluh
Osoblje za računovodstvo koje sklapa prijevare, tvrtka pronalazi načine za zaobilaženje trenutnih internih kontrola. Kada dva ili više zaposlenika rade s istim financijskim informacijama, oni mogu manipulirati podacima u vlastite svrhe. Mogu zamijeniti zaporke dopuštajući jedni drugima pristup informacijama, a da nitko drugi ne pregleda rad. Mogu stvoriti lažne transakcije kako bi ukrali novac iz tvrtke i odobrili transakcije jedne druge.
Nedostatak podrške za upravljanje
Menadžeri koji nemaju podršku za novi sustav interne kontrole priopćavaju taj nedostatak podrške svom osoblju. Zaposlenici reagiraju na neverbalne znakove upravitelja i ograničavaju vlastitu podršku sustava interne kontrole. Ti zaposlenici obavljaju minimalnu razinu rada potrebnu za sustav unutarnje kontrole. Ovi upravitelji često dopuštaju zaposlenicima da koriste nadjačavanja upravljanja bez istraživanja razloga zašto je potrebno poništiti. Umjesto toga, oni krive sustav. Zaposlenici mogu iskoristiti nedostatak istrage svog upravitelja za uvođenje lažnih transakcija.