Kada tvrtke kupuju i prodaju kapitalnu imovinu, one podliježu porezu na kapitalnu dobit, slično kao i pojedinci. Porezna stopa za kapitalne dobitke niža je u mnogim slučajevima od redovnih poreznih stopa, osim u slučaju C-korporacije. Ako imate tvrtku postavljenu kao entitet za prolaz, platit ćete stope poreza na kapitalne dobitke koje se razlikuju prema ukupnom prihodu i poreznom razredu.
Što znači stopa dobiti na kapital?
Kada malo poduzeće prodaje imovinu kao što je dionica u drugoj tvrtki, uredsku opremu, nekretnine, vrijedna umjetnička djela i određena druga kapitalna sredstva, može primiti više za tu stavku nego što je prvotno platila. Ta se razlika naziva kapitalni dobitak. Izvorni trošak stavke naziva se njegova osnova, a kad tvrtka proda imovinu za manje od njezine osnovice, poduzeće ima kapitalni gubitak. Nasuprot tome, ima kapitalni dobitak kad god proda imovinu iznad njezine troškovne osnove.
Kapitalni dobici se klasificiraju u kratkoročne i dugoročne kategorije, ovisno o tome koliko dugo je poslovanje držalo imovinu. Dobit od bilo koje imovine prodane u roku od jedne godine od kupnje stvara kratkoročni kapitalni dobitak, dok sredstvo prodano nakon držanja duže od jedne godine stvara dugoročni kapitalni dobitak.
Što je stopa kapitalnih dobitaka za mala poduzeća?
Za male tvrtke, kapitalni dobici se oporezuju kao redovni prihod poduzeću ako se kvalificiraju kao kratkoročni. Dugoročni kapitalni dobici primaju drugačiji porezni tretman, s porezima nula, 15 ili 20 posto za sve subjekte koji prolaze kroz transakcije, kao što su partnerstvo, LLC ili S-korporacija. Porezna stopa varira s vlasničkim prihodom i poreznim razredom. C-korporacije plaćaju redovnu poreznu stopu na kapitalne dobitke, ali zadržavaju korist od kapitalnih gubitaka kako bi nadoknadile kapitalne dobitke, ali ne i druge vrste prihoda.
Učinite svoje poreze za mala poduzeća
Ako je vaša tvrtka prodala bilo koju imovinu s posljedičnim kapitalnim dobitkom ili gubitkom, trebate pokazati transakciju na poreznoj prijavi svoje tvrtke. Koristite Obrazac 8949 Službe za unutarnje prihode (IRS), Prodaja i druga raspolaganja kapitalnom imovinom, kako biste prikazali prodaju i izračunali dobitak ili gubitak poslovnog kapitala. Također trebate ispuniti i dostaviti transakcije u obliku sažetka na Obrascu 1040, Prilogu D, Kapitalni dobici i gubici.
Rješavanje poreza
Ako tvrtka preferira odgoditi porez na kapitalne dobitke, to jednostavno može odgoditi prodaju imovine. Ako tvrtka odluči prodati nekretninu, može izbjeći plaćanje poreza na bilo koji kapitalni dobitak tako što će obaviti sličnu razmjenu. Prema odjeljku 1031 Zakona o internim prihodima, tvrtka ima 45 dana da identificira zamjensku imovinu sličnu vrsti, a 180 dana dovrši kupnju nekretnine, kako bi izbjegla plaćanje poreza na kapitalnu dobit na izvornu prodaju imovine. Bilo koja druga imovina koja nije slična ili je uključena u kupnju podliježe porezu na kapitalnu dobit.
