Izvještaj o novčanim tokovima koristi informacije iz računa dobiti i gubitka i bilance kako bi se utvrdilo kako društvo prima i koristi novac. Dionički kapital zastupljen je u financijskim aktivnostima, treći dio ove izjave. Promjene u kapitalu dioničara mogu dovesti do priljeva ili odljeva novca, ovisno o specifičnoj djelatnosti. Društvo često priprema izvještaj o novčanim tijekovima nakon sastavljanja druga dva financijska izvještaja. U većini slučajeva, odjeljak za financiranje je kraći od dijelova izvješća o novčanim tijekovima i dijelova ulaganja.
Pregledajte trenutnu bilancu. Pogledajte dio dioničarskog kapitala u izjavi.
Navedite svu gotovinu primljenu kao priljeve u odjeljku o financiranju za izvještaj o novčanim tijekovima. Samo nove emisije dionica, gdje tvrtka prima novac, trebale bi biti novčani primici.
Oduzeti kupnje vlastitih dionica i dividende isplaćene investitorima. To su odljevi novca koji smanjuju vlasnički udio dioničara.
Izračunajte neto razliku između priljeva novca i odljeva novca kako biste utvrdili neto promjenu u kapitalu dioničara za tekuće razdoblje.
Savjet
-
Svaki primitak gotovine ili odljev gotovine treba imati zasebnu liniju u izvješću o novčanim tijekovima.
Financijske aktivnosti uključuju novac primljen od duga i gotovine za otplatu duga. Ove aktivnosti, zajedno s promjenama u dioničkom kapitalu, čine ukupne aktivnosti financiranja za izvještaj o novčanim tokovima.
