Izvještaj o novčanim tokovima - osobito izravna metoda - identificira izvore i namjene transakcija. Srednji odjeljak u ovom izvješću prikazuje investicijske aktivnosti. Kupnja i prodaja stalnih sredstava i / ili ulaganja - kao što su utrživi vrijednosni papiri - svi se nalaze u ovom odjeljku. Izračunavanje promjena u novčanom toku uključuje promatranje tih aktivnosti i njihovo uvrštavanje u ispravan redoslijed. Izvještaj o novčanim tijekovima oslanja se na informacije iz glavne knjige društva i računa dobiti i gubitka za određene iznose u dolarima.
Pregledajte glavnu knjigu i račun dobiti i gubitka. Zabilježiti sve kupnje i prodaje dugotrajne imovine, prvenstveno nekretnina, postrojenja i opreme.
Navedite sve novčane primitke od prodaje stalnih sredstava.Informacije bi trebale uključivati kratak opis prodane jedinice i dolarski iznos koji je dobio od kupca.
Ukupni novčani primici za sva prodana stalna sredstva. Sačuvajte tu sliku za kasnije izračune.
Identificirajte kupnju svih osnovnih sredstava. Zapišite kupljene artikle i uplaćeni iznos odmah ispod popisa prodane imovine.
Ukupni iznosi plaćeni za sva nova stalna sredstva.
Oduzimati iznos koji se plaća za nova stalna sredstva iz novčanih primitaka od prodanih osnovnih sredstava. Razlika - pozitivna ili negativna - predstavlja ukupne novčane priljeve ili odljeve iz dugotrajne imovine za izvještaj o novčanim tijekovima.
Savjet
-
Dobitak ili gubitak u dijelu ulaganja za izvještaj o novčanim tijekovima ne predstavlja 100% ukupnih novčanih tokova društva. Odjeljci za poslovanje i financiranje u izvještaju o novčanim tijekovima također mogu utjecati na ukupne novčane tijekove.
