Savezni Zakon o doprinosima (FICA) zahtijeva od poslodavaca da uskrati porez na socijalnu sigurnost i Medicare na plaće zaposlenika. Ti se porezi procjenjuju izravno na isplaćene plaće, pri čemu nijedan od odbitaka i prilagodbi ne komplicira porez na dohodak. Kao rezultat toga, izračunavanje odgovarajućeg iznosa zadržavanja FICA za zaposlenika je prilično jednostavan.
Porez na socijalno osiguranje
FICA porezna stopa za socijalno osiguranje iznosi 6,2 posto plaće zaposlenika. Međutim, zakon FICA ograničava koliko su plaće zaposlenika podložne porezu na socijalnu sigurnost. Od 2015. ta granica je bila 118.500 USD. To znači da poslodavac zadržava socijalno osiguranje od prvih $ 118,500, a nema poreza na socijalno osiguranje na sve prihode iznad toga. Stoga bi maksimalni iznos koji bi zaposlenik platio iznosio 7.347 USD, ili 6.2% od 118.500 USD. Godišnje ograničenje prilagođava se inflaciji.
Porez na Medicare
Osnovna porezna stopa za Medicare pod FICA-om iznosi 1,45 posto svih plaća, bez gornje granice. Nekada je postojala gornja granica iznosa plaća koja podliježe porezu na Medicare, slično kao i ograničenje poreza na socijalno osiguranje, ali je ta granica eliminirana 1993. godine.
Dodatni Medicare porez
Zakon o pristupačnoj skrbi iz 2010. izmijenio je FICA kako bi dodao drugi porez za financiranje Medicarea. Poznat je kao "Dodatni porez za Medicare" kako bi se razlikovao od 1,45 posto poreza na Medicare koji se primjenjuje na sve plaće. Poslodavci moraju zadržati 0,9 posto plaće isplaćene zaposleniku više od 200 000 dolara godišnje. Zaposlenik s višim primanjima platit će 1,45 posto na sve plaće do 200.000 dolara i 2,35 posto na sve plaće iznad 200.000 dolara.
Podudaranje poslodavca
I zaposleni i poslodavci plaćaju FICA poreze. Za socijalnu sigurnost, poslodavci moraju platiti porez u visini 6,2 posto plaće svakog zaposlenika do godišnjeg ograničenja. To je uz 6,2 posto koje poslodavac zadržava od plaće radnika. Ista podudarnost poslodavca odnosi se na 1,45 posto poreza na Medicare. Sveukupno, poslodavci i zaposlenici će platiti 12,4 posto za socijalno osiguranje i 2,9 posto za Medicare. Međutim, poslodavac ne mora odgovarati dodatnom Medicare porezu od 0,9 posto. To plaćaju samo zaposlenici.
Samozaposleni porezi
Samozaposlene osobe su i zaposlenik i poslodavac, pa moraju platiti obje strane FICA poreza. Međutim, ti se porezi primjenjuju samo na poslovni dobitak - poslovni prihod minus troškovi poslovanja. Za socijalnu sigurnost, samozaposleni plaćaju 12,4 posto na prvu oporezivu dobit od 118.500 dolara. Za Medicare, oni plaćaju 2,9 posto na svu oporezivu dobit. Oni također moraju platiti 0,9 posto dodatnog Medicare poreza ako je njihov dohodak dovoljno visok. Samozaposlene osobe također mogu odbiti polovicu svojih ukupnih FICA poreza, što predstavlja ono što poslodavac plaća, na njihov osobni obrazac 1040 poreznu prijavu.
