Postupci i tehnike revizije pružaju stručnjacima različite alate za procjenu operativnog okruženja poslovnog subjekta. Interni revizor koristi takve alate kako bi osigurao da su kontrole, procesi i politike adekvatni i učinkoviti, te da se pridržavaju industrijskih praksi i regulatornih mandata. Unutarnji revizor također provjerava financijska izvješća korporacije kako bi osigurao da su takva izvješća pripremljena u skladu s opće prihvaćenim računovodstvenim načelima.
Radno okruženje
Unutarnji revizor određuje kako tvrtka djeluje tako što traži zaposlenike segmenta ili odjela, vanjske revizore, računovodstvene voditelje, osoblje za ljudske resurse i stručnjake za rizike. Poslovno okruženje tvrtke opisuje etičke kvalitete menadžmenta, stil rukovođenja i poslovne prakse. Unutarnji revizor također može odrediti kako korporacija djeluje ocjenjujući trendove i propise u industriji. Na primjer, revizor može pročitati financijsku publikaciju kako bi razumio kako banke, osiguravajuća društva i hedge fondovi posluju.
Pregledajte kontrole
Unutarnji revizor određuje kako djeluju segment tvrtke ili odjelni odjeli čitajući prethodne revizorske izvještaje ili radne dokumente i raspitujući se od zaposlenika segmenta koji te kontrole redovito obavljaju. Revizor primjenjuje općeprihvaćene standarde revizije (GAAS) kako bi otkrio mehanizme, procedure, alate i metodologije koje grade kontrole. Takve procedure mogu biti jednostavne ili teško razumljive. Unutarnji revizor može zatražiti od stručnjaka iz odjela ili vanjskih konzultanata da objasne složene postupke.
Kontrole ispitivanja
Interni revizor testira kontrole, politike i smjernice poslovne organizacije kako bi se osiguralo da su takve kontrole adekvatno osmišljene i djeluju učinkovito. Kontrole su mehanizmi i metodologije koje uprava korporacije postavlja kako bi spriječila gubitke zbog grešaka, prijevare, krađe ili prekida u tehnološkim sustavima. Učinkovite kontrole ispravno ispravljaju nedostatke i probleme. Kontrole su prikladne ako pružaju detaljne postupke i smjernice za izvođenje zadataka, procese odlučivanja i linije hijerarhije.
Stanja računa
Unutarnji revizor analizira stanja na računima u financijskim izvješćima korporacije kako bi procijenio jesu li takve izjave u skladu s opće prihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP), industrijskim praksama i regulatornim ovlastima. Revizor također provjerava stanja računa kako bi provjerio "potpunost" i "pravednost". Cjelokupni financijski izvještaji uključuju četiri izvješća: bilancu, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku i izvještaj o dioničkom kapitalu. "Pošteno" znači objektivno i točno u računovodstvu ili reviziji.
Detalji Računa
Unutarnji revizor provodi testiranje pojedinosti o računu kako bi osigurao da financijska izvješća poslovnog subjekta nisu „materijalno pogrešno prikazana“. Testovi pojedinosti računa i stanja računa nazivaju se značajnim testovima. Revizor provodi takva ispitivanja ako kontrole i postupci tvrtke nisu adekvatni ili ne funkcioniraju ispravno. "Materijal" znači značajan ili značajan u govoru računovodstva i revizije; pogrešno prikazivanje može biti posljedica ljudskih pogrešaka, namjernih prijevara ili slabosti tehnološkog sustava.
