Osiguravajuća društva se bave velikim i složenim potraživanjima od polica koje prodaju. Često je potrebno nekoliko mjeseci, pa čak i godina, da bi se riješila neka potraživanja, što je izazov odrediti kako će svaki utjecati na profitabilnost i likvidnost tvrtke. Kako bi se osiguralo da tvrtka točno prijavljuje gubitak na svojim financijskim izvješćima i izbjegava neugodna iznenađenja, osiguravatelji će svakom incidentu dodijeliti pričuve za štete, odražavajući njihovu najbolju procjenu obveze.
Rezerve šteta
Kada se prijava prijavljuje osiguravajućem društvu, ovlaštenik odštetnog zahtjeva će otvoriti datoteku i početi dokumentirati prirodu potraživanja, procjenjujući pritom iznos. Ova vrsta pričuve je uobičajena praksa u cijeloj industriji i koristi se od strane osiguravajućeg društva za mjerenje profitabilnosti, kao i upravljanje novčanim tokovima. Normalne pričuve šteta variraju kako bi odražavale informacije prikupljene tijekom procesa rješavanja potraživanja. Uobičajene pričuve uključuju iznos za koji se očekuje da će biti isplaćen osiguraniku, zajedno s troškovima koje osiguratelj ima, kao što su naknade za odvjetnike, kao dio postupka rješavanja. Kada je potraživanje konačno riješeno, rezerva se dodjeljuje za plaćanje, a svaki višak iznosa vraća se općoj blagajni tvrtke.
pričuva za nastale a neprijavljene štete
U većini jurisdikcija osiguravajuća društva prijavljuju i dodjeljuju potraživanja do datuma gubitka. Rezervacije nastale, ali neprijavljene (IBNR) izračunavaju se kako bi odražavale potraživanja koja su nastala, ali nisu prijavljena osiguravatelju. U nekim slučajevima, IBNR rezerve pokrivaju kratkoročna pitanja, kao što je potraživanje na sezonskom domu koji neće biti uočen sve dok vlasnici ne dođu na početak sljedećeg godišnjeg odmora. U drugim slučajevima, gubici mogu potrajati godinama ili čak desetljećima, kao što su tvrdnje pojedinaca iz 1990-ih koji su iskusili zdravstvene probleme uzrokovane izloženosti azbestu 1950-ih. IBNR pomaže tvrtkama da izdvoje dovoljno novca za pokriće tih potraživanja.
Zakonske rezerve
U mnogim jurisdikcijama, državni regulatori zahtijevaju od osiguravajućih društava da izdvoje sredstva u zakonskim rezervama. Ta sredstva osiguravaju tvrtkama da ostanu solventna, čak i kada se pojave neočekivani dugoročni zahtjevi. Ekološke tvrdnje uvelike su dovele do zakonskih rezervi, jer može potrajati desetljećima prije nego što zagađenje tvrtke može utjecati na vodene površine i divlje životinje. Tvrdnje o odgovornosti za proizvode slične su, budući da može potrajati godinama prije nego se dokaže da proizvod, kao što je lijek, može prouzročiti tjelesne ozljede korisnika. U većini slučajeva, ove vrste potraživanja su masivne veličine i tragične prirode. Tražeći od osiguravatelja da izdvoje sredstva, vlade pokušavaju izbjeći situacije u kojima se odgovornost ne može dodijeliti ili se isplati povrat.
