Računovođe često koriste radne listove kao preliminarni korak u pripremi financijskih izvješća i konsolidiranju velikog broja informacija. Radni list je alat za stvaranje probne bilance i prilagođenog probnog stanja. Ona koristi sve račune sadržane u računovodstvenim evidencijama tvrtke, bilježi prilagodbe unosa i izračunava konačne brojeve za unos u financijska izvješća. Izrada radnog lista je izborni korak i najčešće se koristi u ručnim računovodstvenim sustavima. Radni list može se koristiti kao alat za analizu u računalnom ili ručnom računovodstvenom sustavu.
Stavke koje su vam potrebne
-
Dijagram računa
-
Stanja na tekućem računu
-
Podešavanje podataka o dnevniku
-
Papir od 10 stupaca
Priprema radnog lista
Formatirajte radni list. Počevši od prvog retka u gornjem desnom kutu stranice, navedite sve račune s potpunog kontnog plana tvrtke. Sljedeći stupac smatra se prvim stupcem radnog lista. Označite prvi i drugi stupac "Trial Balance". Označite treći i četvrti stupac "Prilagodbe". Označite peti i šesti stupac "Prilagođeno probno stanje". Označite sedmi i osmi stupac "Račun dobiti i gubitka". Označite deveti i deseti stupac "Bilanca".
Pripremite stupce Trial Balance. Upišite trenutni saldo svakog računa u stupce s oznakom Probno stanje. Ako račun ima debitno stanje, upišite stanje u lijevi stupac. Ako račun ima kreditni saldo, upišite stanje u desni stupac. Dodajte ukupan iznos dugovanja i kredita na dnu. Trebali bi biti jednaki. Dodajte ukupan iznos dugovanja i kredita na dnu. Također bi trebali biti jednaki.
Pripremite stupce Prilagodbe. Upišite iznose transakcije unosa za usklađivanje u stupce s oznakama Prilagodbe. Ako je iznos transakcije debit, upišite iznos u lijevi stupac. Ako je iznos transakcije bio kredit, upišite iznos u desni stupac. Dodajte ukupan iznos dugovanja i kredita na dnu. I opet bi trebali biti jednaki.
Pripremite stupce Prilagođeno probno stanje. Upišite prilagođeno stanje u stupce s oznakom Prilagođeno probno stanje. Prilagođeni saldo izračunava se uzimajući iznos iz stupca Trial Balance i dodavanjem prilagodbe iz stupaca Prilagodbe. Tekuće stanje povećava se debitnim podešavanjem. Tekuće stanje se umanjuje za kreditno usklađivanje. Ako je debitno stanje smanjeno na manje od nule, ono postaje kredit. Ista filozofija vrijedi i za kreditna stanja. Ako je usklađeno stanje dugovanja, upišite stanje u lijevi stupac. Ako je usklađeno stanje saldo kredita, upišite stanje u desni stupac. Dodajte ukupan iznos dugovanja i kredita na dnu. Ukupni iznosi trebaju biti jednaki.
Pripremite stupce Izvještaja o dobiti. Računi prihoda i rashoda računi su računa dobiti i gubitka. Stanja s ovih računa trebaju se prenijeti iz stupaca Prilagođena probna bilanca. Ako se radi o dugovnom saldu, on bi trebao ostati debitno stanje. Dodajte ukupan iznos dugovanja i kredita na dnu. Stupci neće biti jednaki. Ova razlika je neto prihod, i treba ga dodati u stupac na dnu kako bi se dva stupca učinila jednakima.
Pripremite stupce bilance. Računi imovine, obveza i kapitala su računi bilance. Stanja s ovih računa trebaju se prenijeti iz stupaca Prilagođena probna bilanca. Ako se radi o dugovnom saldu, on bi trebao ostati debitno stanje. Dodajte ukupan iznos dugovanja i kredita na dnu. Stupci neće biti jednaki. Ta se razlika podudara s razlikom od stupaca računa dobiti i gubitka i predstavlja neto dobit. Trebao bi biti dodan u stupac na dnu kako bi dva stupca bila jednaka.
Savjet
-
Umjesto papira s 10 stupaca može se koristiti program za proračunske tablice. Korištenje proračunske tablice može smanjiti mogućnost pogrešaka.
Upozorenje
Važno je da stupci budu uravnoteženi u svakom koraku. Ako to ne učine, razlika će se prenositi na ostatak radnog lista.
