Prema IRS-u, porezna amortizacija se odnosi na godišnji odbitak dohotka koji vam omogućuje da nadoknadite trošak ili drugu osnovu koju ste uložili u određenu vrstu imovine. Sljedeće vrste materijalnih i nematerijalnih nekretnina su navedene kao amortizirajuće s poreznim obveznicima: zgrade, strojevi, vozila, namještaj, oprema, patenti, autorska prava i računalni softver. Morate posjedovati predmetnu nekretninu, koristiti je za djelatnost koja se bavi proizvodnjom ili ostvarivanjem prihoda, posjedujete odrediv vijek trajanja i traje dulje od jedne godine. Porezna amortizacija izračunava se korištenjem modificiranog sustava ubrzanog povrata troškova ili MACRS-a.
Stavke koje su vam potrebne
-
Osnova imovine
-
Datum stavljanja u uporabu
-
Publikacija IRS-a 946
Kako izračunati poreznu amortizaciju
Odredite svoju osnovu u vlasništvu. U većini slučajeva osnova će biti troškovi povezani s kupnjom, zajedno sa svim troškovima potrebnim za funkcionalnost nekretnine. Takvi troškovi mogu uključivati troškove izgradnje, naknade za zoniranje, poboljšanja postojećih struktura ili registracije vozila. Da biste utvrdili svoju osnovu u nekretnini koja nije kupljena (tj. Darovana, naslijeđena, kojima se trguje itd.), Pogledajte publikaciju IRS-a 551.
Odlučite da li ćete koristiti opću metodu amortizacije ili alternativni sustav amortizacije. GDS metoda ima kraće vrijeme oporavka, što omogućuje brže oporavak troškova. ADS metoda ima duže vrijeme oporavka ostavljajući dulje vrijeme za povrat troškova. Određene okolnosti će zahtijevati korištenje metode ADS. Posavjetujte se s publikacijom IRS-a 946 da biste provjerili ispunjava li vaše vlasništvo ove zahtjeve. Odabrana metoda treba biti prijavljena na Obrascu 4562 u godini u kojoj je nekretnina puštena u uporabu.
Utvrdite razdoblje oporavka imovine ispitivanjem MACRS tablice klasa života i razdoblja oporavka pronađenih u publikaciji IRS-a 946. Svaka imovina koja se ne može pronaći u ovoj tablici automatski se smatra da ima razdoblje oporavka od sedam godina.
Provjerite datum kada je imovina stavljena u uporabu. Ovaj datum označit će početak amortizacije, bez obzira na vrijeme kupnje nekretnine. Odaberite odgovarajuću konvenciju za amortizaciju nekretnine, koristeći datum kada je stavljen u službu kao vodič. Konvencije se odnose na vrijeme unutar poreznog razdoblja koje želite započeti amortizirati novu imovinu. Izbori uključuju konvencije polugodišnjih, srednjih i srednjih mjeseci koje vam omogućuju da odaberete točku unutar porezne godine kako biste počeli amortizirati. Konvencije polugodišnje i srednje četvrtine sadrže iznimke i izuzete stavke koje će utjecati na vaš izbor. Konvencija sredinom mjeseca primarno se koristi za iznajmljivanje stanova i nekretnina. Više informacija potražite u publikaciji IRS-a 946.
Pomnožite osnovicu za amortizaciju imovine s odgovarajućim postotkom prema poreznoj tablici MACRS, koja se nalazi u publikaciji IRS-a 946, Dodatak A. Ova tablica pružit će vam razred nekretnina i postotak amortizacije koji će se koristiti u skladu s odabranom konvencijom. Kada se utvrdi odgovarajući iznos amortizacije, popunite porezni obrazac 4562 da biste prijavili amortizaciju.
Savjet
-
Porezni zakoni koji uključuju amortizaciju su složeni. Preporučuje se savjetovanje s kvalificiranim poreznim službenikom ili računovođom.
IRS zahtijeva da držite sve zapise koji prikazuju poslovanje, ulaganja i osobnu upotrebu vaše imovine.
Korisne publikacije IRS-a: 534 Amortizacija imovine stavljene u službu prije 1987.; 535 Troškovi poslovanja; 538 Računovodstvena razdoblja; i metode i 551 Osnova imovine.
