Troškovi nastali u poslovanju trenutno se odbijaju, mogu se odbiti u budućim vremenskim razdobljima ili se nikada ne mogu odbiti. Troškovi koji se mogu odbiti tijekom budućih razdoblja tretiraju se kao imovina i kao takvi se dodaju kapitalu poduzeća (kapitalizirani). Pitanje detektibilnosti nasuprot kapitalizaciji je pitanje vremena i sadašnje vrijednosti. Što prije stavku možete oduzeti, to prije štedite poreze povezane s tom stavkom. Novac koji se danas dobiva vrijedi više od novca koji se prima u budućnosti.
Stalna sredstva
Stalna sredstva su ona za koja se ne očekuje da će se potrošiti ili pretvoriti u gotovinu u roku od jedne godine. Kategorizirane su kao materijalne ili nematerijalne. Materijalna imovina uključuje zgrade, strojeve i opremu te namještaj. Nematerijalna imovina uključuje patente, zaštitne znakove i troškove franšize. Neki su troškovi očito kapitalni, dok su drugi otvoreni za tumačenje.
Kapitalizirani troškovi
U bilo kojoj dugotrajnoj imovini koja je izgrađena ili stečena, izravni troškovi rada i materijala su očito kapitalni. Međutim, prema službi za unutarnje prihode ili poreznoj upravi, drugi neizravni troškovi također moraju biti kapitalizirani u cijelosti ili djelomično. To se obično smatra trenutno odbitnim i uključuje stavke kao što su troškovi nadmetanja, inženjering i dizajn, naknade zaposlenicima, troškovi rukovanja, neizravni rad i materijal, osiguranje, kamate, licence, naknada službenika, najamnina, kontrola kvalitete, porezi, komunalne usluge, popravke i održavanje i alate.
Raspodjela troškova
IRS je postavio pravila za raspodjelu neizravnih troškova između kapitalizacije i odbitka. Vjerujući svojoj modi, postoje četiri propisane metode, plus "bilo koja druga razumna metoda". Na primjer, ako je policajac potrošio 10 posto svog vremena na kupnju zgrade, 10 posto njegove plaće bilo bi dodano trošku zgrada i amortiziraju tijekom njegovog korisnog vijeka trajanja. Budući da mnogi neizravni troškovi nisu tako jednostavni, treba slijediti jednu od metoda koje propisuje IRS.
Primjenjivost
Pravila kapitalizacije primjenjuju se na svu dugotrajnu imovinu i zalihe (stavke koje se drže radi daljnje prodaje). Pravila su daleko od nedvosmislenih i otvorena su za mnogo tumačenja. IRS usredotočuje svoje revizijske smjernice na njih, tako da bi se tvrtkama savjetovalo da uspostave jasne i dosljedne metode raspodjele neizravnih troškova između kapitalizacije i odbitka trenutno.
