U ranim fazama poslovanja, gubici su gotovo neizbježni. Za društvo s ograničenom odgovornošću, zajedničku poslovnu organizacionu opciju, važno je pitanje kako postupati s poslovnim gubicima. Budući da se većina LLC-ova tretira kao partnerstvo, neto operativni gubici se zapravo ne primjenjuju. Gubici se mogu proslijediti članovima LLC-a, koji općenito mogu primijeniti te gubitke na svoj osobni dohodak.
Neto operativni gubici
Neto operativni gubici (NOL) su odbitni gubici koji proizlaze iz sudjelovanja u trgovini ili poslovanju, zaposlenja ili iznajmljivanja imovine. Najčešći izvor NOL-ova su poslovne operacije. NOL se pojavljuje u bilo koje vrijeme kada odbici premašuju odgovarajući prihod. Neki odbici koji se ne mogu koristiti pri utvrđivanju NOL-a, kao što su kapitalni gubici veći od kapitalnih dobitaka od poslovne imovine, prethodnih NOL-ova i ne-poslovnih odbitaka koji su veći od prihoda od poslovanja. Kada generirate NOL, možete izmijeniti prinose iz prethodne dvije godine i primijeniti gubitke u odnosu na prihode iz prethodne godine. Time bi se smanjio oporezivi dohodak koji bi smanjio ono što dugujete porezima. Druga alternativa je odustati od nošenja NOL-a i prenijeti ga i primijeniti na sljedećih 20 godina prihoda.
Društva s ograničenom odgovornošću
Društva s ograničenom odgovornošću (LLC) ovlaštene su poslovne organizacije koje kombiniraju prednosti korporacija i partnerstva. Kao korporacija, LLC nudi svojim vlasnicima ili članovima štit od odgovornosti. To znači da članovi općenito nisu odgovorni za zakonske obveze i dugove LLC. Ali većina LLC izabrati da se oporezuju kao partnerstvo. Korist partnerskog oporezivanja je u tome da, za razliku od korporacije koja oporezuje dohodak poduzeća kada ga korporacija zarađuje, a onda kada raspodjeljuje dohodak, partnerstva dopuštaju da prihod „prolazi“ do članova. To znači da se članovi oporezuju svojim udjelima u prihodima i gubicima LLC-a za godinu. Kada LLC odabere da se oporezuju kao partnerstvo, pravila o partnerstvu primjenjuju se na LLC dohodak i LLC datoteke njegove vraća na partnerstvo vraća.
LLC i gubici
Kako se većina LLC-a tretira kao partnerstvo, te institucije ne mogu tražiti NOL-ove. Umjesto toga, pojedini članovi mogu iskoristiti prihode i gubitke za izračun NOL-a za njihove osobne povratke. Iznos gubitaka koje član može potraživati na osobnom povratku ovisi o njezinoj osnovi u LLC-u ili o iznosu investicije nakon poreza koju je ostvarila u tom poslu. Ovaj iznos izračunava se kao svi iznosi ulaganja koje član pruža LLC-u, plus svaki prethodni prihod od LLC-a, minus bilo kakve raspodjele članovima i gubitke iz prethodne godine iz LLC-a. Bilo kakvi gubici iznad osnovice člana ne mogu se tražiti na osobni povratak te godine.
Porezni savjeti i odricanje od odgovornosti
Za složene povratke, posavjetujte se s poreznim stručnjakom, kao što je ovlašteni računovođa (CPA) ili ovlašteni odvjetnik, jer on najbolje može odgovoriti na vaše individualne potrebe. Držite svoje porezne evidencije najmanje sedam godina kako biste se zaštitili od mogućnosti budućih revizija.
