Za većinu poduzeća cilj je maksimizirati profit uz minimiziranje troškova. Jedan od načina na koji tvrtka to može postići je odgađanjem prihoda ili poreznih sredstava koja se prijavljuju Poreznoj upravi. Ova odgoda omogućuje tvrtki da maksimizira iznos nadoknadivog poreza na dobit za buduća razdoblja zarade.
nadoknadiv
Nadoknadivi porez na dohodak je iznos novca koji društvo može očekivati od savezne ili državne vlade kao rezultat odgode poreznih kredita i gubitaka. Iako je svako poduzeće dužno prijaviti iznos prihoda ili prihoda koji ostvaruje u određenoj poreznoj godini, taj iznos ne mora biti jednak iznosu navedenom u bilanci poduzeća ili računovodstvenim evidencijama. Poduzeće može odlučiti odgoditi korištenje poreznih olakšica dok ne budu najugodnije.
Porezni gubici
Stavke kao što su potraživanja, fizički kapital, investicije i zalihe obično se smatraju imovinom ili stvarima koje doprinose vrijednosti poslovanja. Nasuprot tome, obveze prema dobavljačima, plaće i obveze prema dugovima smatraju se obvezama koje smanjuju ukupnu vrijednost ili dobit poduzeća. Ako tvrtka ima malu dobit tijekom određene porezne godine, može odlučiti prenijeti svoje obveze na sljedeću godinu sve dok ne dobije viši prihod kojim će maksimizirati svoj povrativi porez na dobit.
Porezne olakšice
Poduzeće može dobiti porezne kredite iz mnogih izvora, uključujući "Input Tax Credits", ili porez plaćen na stavke korištene u stvaranju konačnih proizvoda, ili Porez na dodanu vrijednost plaćen na robu i usluge kupljene u inozemstvu. Iako je PDV potpuno nadoknadiv, "krediti za ulazni porez" obično su samo djelomično nadoknadivi. Međutim, oba se mogu primijeniti na dohodak poduzeća kako bi se smanjila porezna obveza i povećao iznos nadoknadivog poreza na dobit.
prihod
Prema Upravnom odboru za međunarodne računovodstvene standarde, neiskorišteni porezni gubici i krediti poduzeća mogu se iskoristiti samo ako tvrtka ima dovoljan iznos oporezivog dohotka u budućnosti. Isto tako, poduzećima je dopušteno samo prenijeti određeni iznos porezne imovine u svakoj danoj poreznoj godini i mogu biti podložni preispitivanju od strane poreznih vlasti ako se traženi iznos ne podudara s razumno očekivanim projekcijama prihoda.
