Mogli biste zamisliti višak gotovine jer je nešto novca ostalo nakon što ste oduzeli kupnju i plaćanje računa od prihoda. U financijskom smislu, višak gotovine ili višak novčanog toka vrlo je sličan. Društva izvještavaju o promjenama iznosa gotovine raspoloživog za plaćanje računa na izvještaju o novčanim tijekovima na kraju svake godine ili obračunskog razdoblja. Novčani višak ili manjak odnosi se samo na promjene u količini raspoloživog novca. Stvarni iznos raspoloživog novca iskazuje se u bilanci tvrtke.
Prikupite potrebne informacije kako biste izračunali višak novčanog toka tvrtke. Izvještaji o novčanom tijeku izvedeni su iz računa dobiti i gubitka i bilance poduzeća, tako da će se svi potrebni podaci naći u ovim financijskim izvješćima i povezanim dokumentima.
Počnite s neto prihodom tvrtke, koji ćete naći u računu dobiti i gubitka. Prilagoditi neto prihod za promjene raspoloživih sredstava koje se ne odražavaju u neto dobiti. Na primjer, dodajte amortizaciju u neto dobit, budući da amortizacija zapravo ne smanjuje iznos gotovine. Prilagodite neto prihod za promjene stavki kao što su obveze prema dobavljačima, potraživanja i zalihe. Rezultat je promjena raspoloživog novca zbog poslovnih aktivnosti.
Izračunajte promjenu raspoloživog novca nastalog iz investicijskih aktivnosti. Prodaja imovine kao što su oprema, nekretnine ili vrijednosni papiri pozitivan je broj jer to znači da tvrtka ima više gotovine. Oduzmite novac utrošen za kupnju imovine kako biste pronašli neto promjenu u raspoloživom novcu zbog ulaganja.
Izračunajte promjene u raspoloživim novčanim sredstvima koje proizlaze iz aktivnosti financiranja. Prihodi od izdavanja dionica, ili iz dugoročnih aktivnosti posudbe, kao što je prodaja obveznica, pozitivni su jer dodaju gotovini. Oduzmite isplaćene dividende i troškove otkupa dionica ili otplatite dugoročne dugove
Zbrojite neto promjene u gotovini iz operativnih, investicijskih i financijskih aktivnosti. Ako je rezultat pozitivan broj, to je gotovinski višak za obračunsko razdoblje. Ako dobijete negativan iznos, imate nedostatak novčanog toka, a ne višak.
