Poslovno računovodstvo i porezi mogu biti komplicirani, ali razmišljanje o tome kako se te dvije veze povezuju čini ga jednostavnijim. Iako je očito da se obveza plaćanja poreza na dohodak mora obračunati kao poslovni trošak, nije tako očigledno kako se nositi s negativnom obvezom poreza na dobit u računovodstvu ili kada ta negativna obveza može doći u igru.
Pozadina - Negativna porezna odgovornost
Poduzeće može dobiti negativnu obvezu poreza na dobit za određenu poreznu godinu zbog svoje specifične situacije. Poduzeće je možda imalo vrlo malo neto prihoda ili je doživjelo gubitak u poreznoj godini, što znači da u toj godini nema porezne obveze. Osim toga, poduzeće je možda iskoristilo raspoložive povratne porezne kredite, što je rezultiralo negativnim poreznim obvezama. Negativna obveza na kraju godine može također nastati ako je poduzeće preplaćeno procijenjene poreze tijekom cijele godine. Svaka situacija se obračunava drugačije.
Povraćaj preplaćenog poreza
Poduzeće prima povrat poreza kada preplaćuje svoje procijenjene poreze na dobit tijekom cijele godine. Porezni obrasci omogućuju da se novac uzme kao povrat ili da se primjenjuje na poreze sljedeće godine. Ako se vlasnik tvrtke odluči za povrat, vrši se debitna uplata na potraživanja za dospjeli povrat, a knjiženje troškova vrši se na račun troškova koji se koristi za troškove poreza. Kreditni unos smanjuje vrijednost računa troškova. Po primitku povrata, na novčani račun vrši se debitni unos, s tim da se kreditom upisuje potraživanje, smanjujući njegovu vrijednost.
Preplatio se za sljedeću godinu
Računovodstvo je slično ako se preplaćeni porez na dobit primjenjuje na sljedeću poreznu godinu. Tekući unos se vrši na račun obveze poreza na dobit, smanjujući njegovu vrijednost. Tada se na račun rashoda za porez na dohodak vrši unos kredita, čime se smanjuje iznos rashoda za tekuću godinu.
Unošenje negativne odgovornosti
Ako je poduzeće dovoljno sretno da ima negativnu poreznu obvezu zbog poreznih olakšica, unosi se razlikuju ovisno o tome kako vlasnik želi to prijaviti. Ako želi iskoristiti negativnu obvezu za nadoknadu potencijalnih poreznih obveza u sljedećem obračunskom razdoblju, može izvršiti debitnu uplatu u gotovinu za primljeni povrat i uplatu na račun rashoda za porez na dobit, smanjujući račun rashoda. Da bi se iznos odgodio tijekom nekoliko obračunskih razdoblja, vrši se debitna uplata za primljeni povrat novca u gotovini, a unos kredita vrši se na račun koji se plaća kako bi se prikazao iznos poreza koji se raspoređuje. Tijekom svakog razdoblja na teret računa se uplaćuje dug, a kredit se unosi u račun rashoda za porez na dobit.
Negativna odgovornost kao prihod
Ako vlasnik želi prijaviti negativnu poreznu obvezu ili porezne kredite kao prihod, dužan je uplatiti dug na gotovinu ili potraživanja za iznos povrata i kreditirati odgovarajući račun prihoda kako bi povećao iznos prihoda.
