Tvrtka kojoj je potrebno vanjsko financiranje za zadovoljenje operativnih potreba može se posuditi od financijske institucije ili sudjelovati u transakcijama razmjene vrijednosnih papira kao što su izdavanje dionica, obveznica ili povlaštenih dionica. Tvrtka često koristi bankovni dug, ovisno o ekonomskim uvjetima, regulatornim zahtjevima, industrijskim praksama i poslovnim odnosima između zajmodavca i zajmoprimca.
definicija
Bankovni dug predstavlja skup kredita koje korporacija mora vratiti banci. Bankovni dug je obično osiguran zajam - to jest, dužnik mora osigurati kolateral ili financijska jamstva prije nego što dobije zajam. U slučaju stečaja, bankovni dug se otplaćuje prije drugih potraživanja od zajmodavca.
vrste
Vrste bankovnih dugova razlikuju se ovisno o industriji, veličini tvrtke ili regulatornim smjernicama. Tvrtka može podnijeti zahtjev za kredit privatne banke nakon što dostavi trenutne i povijesne podatke. Tvrtka također može potpisati kreditnu liniju ili ugovor o prekoračenju s bankom.
Stručni uvid
Korporacija može unajmiti stručnjaka, kao što je investicijski bankar ili ovlašteni javni računovođa, kako bi procijenila korporativne potrebe za gotovinom i predložila odgovarajuće mogućnosti financiranja. Investicijska banka često preporučuje financiranje proizvoda na temelju općih ekonomskih kriterija i kretanja na burzama vrijednosnih papira.
Značaj
Bankovni dug igra značajnu ulogu u modernim gospodarstvima. Sve organizacije trebaju kratkoročno ili dugoročno financiranje jer su unutarnji fondovi obično nedovoljni za ispunjavanje poslovnih obveza. Čak i profitabilne tvrtke trebaju sredstva jer kupci ne plaćaju uvijek robu nakon isporuke.
Kreditni rizik
Kreditni rizik je vjerojatnost gubitka koji proizlazi iz nemogućnosti ili nemogućnosti dužnika da ispuni druge financijske obveze. Poslovni partner propada zbog stečaja ili privremenih ekonomskih poteškoća. Kreditni rizik svojstven je svim kreditnim aktivnostima, uključujući transakcije s državnim subjektima i dobrotvornim institucijama.
Razmatranja
Regulatori često prate razine kredita koje banka ili osiguravajuće društvo mogu imati u svojoj bilanci. Komisija za vrijednosne papire i burze SAD-a i Banka federalnih rezervi obično zahtijevaju od financijskih institucija da imaju određeni postotak kredita u odnosu na kredite klijentima; taj se postotak naziva "omjer obvezne pričuve".
Računovodstvo za bankovni dug
Računovodstveni postupci, kao što su američka općeprihvaćena računovodstvena načela (GAAP) i međunarodni standardi financijskog izvještavanja (MSFI), zahtijevaju da zajmoprimac evidentira bankovne zajmove po tržišnim vrijednostima. Kao ilustracija, veliki proizvođač guma dobiva 150 milijuna dolara u obrtnom kreditu od banke. Da bi se snimila transakcija, korporativni upravitelj računovodstva zadužuje novčani račun (imovinu) za 150 milijuna dolara, a on odobrava račun za bankovni zajam (obvezu) za isti iznos. (U računovodstvenom govoru zaduženje računa imovine znači povećanje njegovog iznosa, dok kreditiranje znači smanjenje stanja na računu.)
