Svaka tvrtka koja kupuje na kredit ima račun za plaćanje računa. Veličina računa određuje se prema vrsti poslovanja i politici upravljanja gotovinom tvrtke. Iako tvrtke mogu imati različite razine obveza prema dobavljačima, velika povećanja iznosa obveza mogu signalizirati da se poslovanje kreće prema financijskoj nestabilnosti.
Izvještaj o novčanim tijekovima
Izvještaj o novčanim tijekovima je jedan od tri glavna financijska izvještaja koje priprema društvo za potrebe vanjskog izvještavanja. SCF prikazuje promjene u bilanci za razdoblje koje pokriva račun dobiti i gubitka. Usklađuje početno stanje gotovine za godinu s završnim. Svaka skupina imovine i obveza te novčani priljevi i odljevi koji utječu na te račune detaljno su opisani u SCF-u.
Promjene na računima
Obveze prema dobavljačima jedan su od računa prikazanih u SCF-u. Smanjenje na računu obveza prema dobavljačima ukazuje na neto odljev novca za godinu zbog toga što je plaćeno više računa nego što je bilo povećano. Alternativno, povećanje obveza prema dobavljačima ukazuje na povećanje neto novčanih sredstava jer je na raspolaganju bio dodatni novac koji nije platio dospjele obveze. Iako SCF prikazuje neto aktivnost na računu obveza prema dobavljačima tijekom godine, ona ne govori o razlozima koji stoje iza te promjene. Dva najčešća razloga za povećanje salda obveza prema dobavljačima tijekom godine su škripanje novčanog toka i nesmetan rast.
Smanjivanje novčanog toka
Jedan od najčešćih razloga za povećanje obveza prema dobavljačima je činjenica da se poslovanje suočava s manjkom novčanog toka. Tvrtka nastoji uštedjeti novac dopuštajući da se njegove obveze podignu. Ovo je važno pitanje koje treba brzo identificirati jer može biti vodeći pokazatelj nelikvidnosti ili čak stečaja tvrtke. Povećanja obveza prema dobavljačima koja nemaju odgovarajuće povećanje prodaje često su popraćena starenjem prosječnih obveza prema dobavljačima. Na primjer, ako je tvrtka jednom platila sve svoje obveze u roku od 15 dana od primitka fakture, ali sada plaća u prosjeku u roku od 45 dana, to može značiti da tvrtka nema dovoljno novca za plaćanje svih svojih obveza na vrijeme.
Nepotvrđeni rast
Drugi razlog za povećanje bilance obveza prema dobavljačima je snažan rast tvrtke. To je također kritičan trend da se rano identificiraju jer se poduzeća koja rastu bez planiranja često bankrotiraju. Na primjer, tvrtka koja proizvodi cipele možda će morati kupiti sirovine više od 60 dana prije završetka cipele. Može proći još 45 dana za isporuku proizvoda trgovcima i primanje uplate za njega. U rastućem društvu, isplate za sirovine i rad će se povećati i morat će se isplatiti prije dobivanja povećanog prihoda, uzrokujući veliki nedostatak gotovine. Ako se obveze za sirovine ili proizvode ne plaćaju na vrijeme, kredit se može odrezati i tvrtka se može naći bez dobavljača.
